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問答題2004年5月6日，E工業(yè)企業(yè)將所收取的出票日為2004年3月16日，期限為6個月、面值為234000元的無息商業(yè)承兌匯票一張到本金融企業(yè)申請貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率為3.6%。試作金融企業(yè)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理。

參考答案：

貼現(xiàn)利息收入=234000×3.6%×133/360=3112.2
同時登記外表科目：
收入：

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1.問答題編制會計分錄：2004年3月10日，金融企業(yè)（收單銀行）收到本地特約單位——L賓館送來的三聯(lián)進(jìn)賬單、三聯(lián)匯計單和兩聯(lián)簽購單，金額為90000元，持卡人也在本金融企業(yè)開戶，手續(xù)費(fèi)按2%收取。經(jīng)認(rèn)真審查無誤，立即劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)給特約單位——L賓館。

參考答案：

2.問答題編制會計分錄：2004年2月13日，金融企業(yè)（代理付款行）受理持票人直接交來的銀行匯票正聯(lián)、解訖通知聯(lián)和二聯(lián)銀行進(jìn)賬單，要求金融企業(yè)代為進(jìn)賬收款，金額為89，000元；經(jīng)審查無誤，向出票行清算匯票資金（設(shè)該持票人在該金融企業(yè)開設(shè)有戶頭）。

參考答案：

3.問答題編制會計分錄：2004年1月24日，金融企業(yè)（出票銀行）收到H工業(yè)企業(yè)（申請人）提交的一式三聯(lián)“銀行匯票申請書”，要求辦理銀行匯票，金額為150，000元，以轉(zhuǎn)賬方式付款。經(jīng)審查無誤后，簽發(fā)一式四聯(lián)銀行匯票，“銀行匯票申請書”第一聯(lián)退給H工業(yè)企業(yè)，金融企業(yè)留下第二、三聯(lián)作賬務(wù)處理。

參考答案：

4.問答題2004年1月1日，金融企業(yè)向遠(yuǎn)大有限公司發(fā)放1年期流動資金貸款為5000萬元，利率為7.2％。合同約定，本金期償還，利息按月償還。從第9個月開始，該公司因資金緊張，利息無法償還。合同到期后，資金緊張狀況仍無好轉(zhuǎn)，無法按時償還本金。2005年6月1日，該公司因銷售額大幅上升，償還了本金、欠息及罰息。罰息利率為12％。試作該金融企業(yè)的全部賬務(wù)處理（假設(shè)應(yīng)作跨年度賬務(wù)處理）。

參考答案：

5.問答題編制會計分錄：F工業(yè)企業(yè)于2004年1月1日存入其開戶的金融企業(yè)9個月期的定期存款為600，000元，年利息率為1.2%。當(dāng)日該工業(yè)企業(yè)已按照存款金額簽發(fā)活期存款賬戶轉(zhuǎn)賬支票交給開戶的金融企業(yè)，金融企業(yè)經(jīng)審查無誤以后，以轉(zhuǎn)賬支票代借方傳票，并憑此轉(zhuǎn)賬支票填制一式三聯(lián)的單位定期存款存單交給F工業(yè)企業(yè)。2004年10月1日F工業(yè)企業(yè)持定期存款單向金融企業(yè)按期支取本息。

參考答案：