深圳市某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人（非出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)），取得了進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)與出口退（免）稅認(rèn)定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。2014年3月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷項(xiàng)稅額85000元，上月結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額87000元。當(dāng)月報(bào)關(guān)出口兩筆貨物，一筆折合人民幣價(jià)格60萬(wàn)元（FOB）單證收齊且信息齊全，另一筆為150萬(wàn)元（FOB）單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊。以上兩筆出口貨物在當(dāng)期按照會(huì)計(jì)規(guī)定做了外銷收入。在4月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)該企業(yè)進(jìn)行了增值稅納稅與免抵退稅申報(bào)，并在當(dāng)年的12月收到了兩筆出口貨物的貨款，通過(guò)銀行辦理了收匯手續(xù)。已知出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。
請(qǐng)計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣額。您可能感興趣的試卷
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生產(chǎn)企業(yè)向符合條件的海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)銷售的自產(chǎn)海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)是（）
跨境應(yīng)稅服務(wù)所稱完全在境外消費(fèi)，是指服務(wù)的實(shí)際接受方在境外，且與境內(nèi)的（）無(wú)關(guān)。
下列出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷征稅的是（）
出口企業(yè)或其他單位辦理出口退（免）稅備案手續(xù)的時(shí)間是（）
經(jīng)批準(zhǔn)的某融資租賃公司2019年1月與境外單位發(fā)生融資租賃鐵道機(jī)車業(yè)務(wù)，報(bào)關(guān)單上注明的離岸價(jià)150萬(wàn)美元（美元匯率為7），該機(jī)車購(gòu)入時(shí)增值稅專用發(fā)票上注明的金額900萬(wàn)元，稅額144萬(wàn)元，則該企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)可申報(bào)退（免）稅額（）
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一幢住宅樓，2021年完工并銷售了90%、自用10%。已知該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本有：拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬(wàn)元、前期工程費(fèi)300萬(wàn)元、建筑工程費(fèi)3100萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)600萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用100萬(wàn)元、銀行借款利息150萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金300萬(wàn)元。該項(xiàng)目清算土地增值稅時(shí)可以扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”金額為（）。
下列業(yè)務(wù)中不適用出口征稅政策的是（）
某服裝生產(chǎn)企業(yè)為列名生產(chǎn)企業(yè)，2020年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，出口自產(chǎn)服裝100萬(wàn)元，出口外購(gòu)的服裝面料50萬(wàn)元，出口外購(gòu)家具300萬(wàn)元，境外投資方式出口外購(gòu)設(shè)備220萬(wàn)元，則該企業(yè)本月出口退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為（）萬(wàn)元。
離境退稅代理機(jī)構(gòu)選定后，省稅務(wù)局應(yīng)與選定的退稅代理機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)協(xié)議，服務(wù)期限為（）年。
海關(guān)保稅進(jìn)口料件，是指（）