出口退稅問答題每日一練(2020.06.07)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題請(qǐng)計(jì)算企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額。

參考答案：當(dāng)期免抵退稅額=（當(dāng)期出口貨物人民幣離岸價(jià)－當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額）×出口貨物退稅率=[（200＋6...

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2.問答題退（免）稅登記證的驗(yàn)證、換證是如何規(guī)定的？

參考答案：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)每年組織一次對(duì)出口企業(yè)退稅登記證的查驗(yàn)工作，每三年組織一次出口企業(yè)退稅登記證的換證工作。

3.問答題“視同進(jìn)料加工”貿(mào)易如何計(jì)算“當(dāng)期免抵退稅抵減額”？

參考答案：視同進(jìn)料加工貿(mào)易的免抵退稅計(jì)算比照“進(jìn)料加工”復(fù)出口貨物的計(jì)算方法計(jì)算，只是“免抵退...

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4.問答題某外貿(mào)公司為一般納稅人（非出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)），取得了進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)與出口退（免）稅認(rèn)定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。2014年1月份外購一筆出口貨物并在當(dāng)月全部出口，取得增值稅專用發(fā)票計(jì)稅金額為100000元，稅額17000元，出口額美元（FOB）總價(jià)換算人民幣為120000元，并計(jì)入當(dāng)期外銷收入。以上單證全部收齊且信息齊全，在2月的增值稅納稅申報(bào)期申報(bào)了免退稅。3月底，該企業(yè)收到了出口貨物的貨款，在銀行輸了收匯手續(xù)。已知產(chǎn)品的出口退稅率為16%，征稅率為17%，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)退稅額和此筆出口貨物需結(jié)轉(zhuǎn)成本？

參考答案：本月應(yīng)退稅額=100000×16%=16000（元）
結(jié)轉(zhuǎn)成本稅額=100000×（17%－16%）=1000...

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5.問答題外商投資企業(yè)購進(jìn)零部件就地安裝后形成設(shè)備生產(chǎn)線，對(duì)外購的不屬于“設(shè)備”范圍的零部件（是單個(gè)不屬于固定資產(chǎn)的），是否能享受退稅？

參考答案：為鼓勵(lì)企業(yè)使用國產(chǎn)設(shè)備，對(duì)同時(shí)符合以下條件的國產(chǎn)零部件，可比照國產(chǎn)設(shè)備，準(zhǔn)予辦理退稅。
（1）經(jīng)有...

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