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注冊會計師國際稅收問答題每日一練(2019.05.10)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題計算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。

參考答案：B國扣除限額=355.75×（355÷1423）=88.75（萬元）
丙公司在B國已繳稅款=355×24％=8...

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2.問答題核定征收2017年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費支出的固定資產(chǎn)購置費、裝修費合計是多少萬元？

參考答案：購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機構(gòu)設(shè)立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出，應(yīng)在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費支出額換算收入計稅...

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3.問答題計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費稅稅額。

參考答案：

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費稅：60×5％-50×5％×60％=3-1.5=1.5（萬元）

4.問答題計算2017年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額。

參考答案：A.國的境外所得=781-213=568（萬元），B國的境外所得=355（萬元）
企業(yè)境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅額...

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5.問答題當(dāng)甲國適用稅率為30％、乙國適用稅率為30％時，計算該公司應(yīng)向甲國繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案：當(dāng)甲國適用稅率為30％、乙國為30％，兩國稅率相等時，甲國政府允許該公司用已納全部乙國所得稅沖抵甲國總公司的應(yīng)納稅額。總...

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