注冊稅務師貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核問答題每日一練(2019.04.30)

華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè)，2015年初，稅務機關檢查企業(yè)消費稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問題：
（1）2014年春節(jié)期間，公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批卷煙從庫存商品貸方轉出，計入了職工福利費的借方；同年，企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務招待，直接借方計入管理費用，貸方通過庫存商品轉出。
（2）2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱，加價300元／箱直接銷售給批發(fā)商，由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費稅，華山卷煙廠就該項業(yè)務未申報繳納消費稅。
要求：針對上述兩種情況，公司均未計算繳納消費稅。稅務機關檢查后，要求企業(yè)補交消費稅。就此問題，企業(yè)很不理解，咨詢稅務師，企業(yè)是否應該繳納消費稅，如果需要納稅的話，應該如何計算稅款。

某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2014年7月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費70萬元；
（2）提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅；
（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢；將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤122元。（說明：藥酒的消費稅稅率為10%，白酒的消費稅稅率為20%加0.5元／500克）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算本月甲企業(yè)向專賣店銷售白酒應繳納的消費稅。
（2）計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。
（3）計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應繳納的消費稅。
（4）計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應繳納的消費稅。

甲建筑公司屬于大型綜合類公司，是增值稅一般納稅人，2014年承攬一項建筑施工工程，發(fā)生以下業(yè)務：（1）以16000萬元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，總承包額中包括自產(chǎn)建材價值1000萬元（含稅），之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬元分包給乙建筑公司；
（2）施工期間由于建材漲價，房地產(chǎn)開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬元（含稅）材料價差；后又支付給甲建筑公司提前竣工獎100萬元，甲建筑公司將其中的50萬元支付給乙建筑公司；
（3）工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應付給甲建筑公司的部分工程勞務費；
（4）甲建筑公司本期向某公司轉讓一項購進的土地使用權，取得銷售價款185萬元，購進時支付價款100萬元，同時支付契稅4萬元。
問題：
（1）簡要陳述題目中業(yè)務涉及的營業(yè)稅稅收政策；
（2）請分別計算甲建筑公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司應納營業(yè)稅、增值稅。

某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購進羅紋鋼一批，鋼鐵廠于當日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務人員在返程途中被盜，將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項購銷業(yè)務涉及金額巨大，貿(mào)易公司當即于2014年11月5日派相關人員去鋼鐵廠進行溝通，說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財務人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。
問題：
（1）鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票？
（2）貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項業(yè)務的增值稅進項稅額抵扣憑證？
（3）貿(mào)易公司最遲應何時辦妥各項相關手續(xù)，才能保證此項業(yè)務的進項稅額可以抵扣？