注冊(cè)稅務(wù)師章節(jié)練習(xí)(2020.05.15)

來源：考試資料網(wǎng)

1 A公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是批發(fā)、零售商品，其于2013年3月31日購(gòu)入一臺(tái)增值稅稅控專用設(shè)備，共計(jì)支付價(jià)款10000元，A公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，A公司采用直線法計(jì)提折舊，則下列關(guān)于A公司2013年的處理中，不正確的是（）。

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2 下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的是（）。

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3 2012年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入面值總額為1000萬元的債券，該債券發(fā)行日為2011年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。甲公司購(gòu)入該債券時(shí)，上一年的利息尚未兌付，甲公司實(shí)際支付價(jià)款1078.98萬元，另外支付交易費(fèi)用10萬元。經(jīng)測(cè)算甲公司的內(nèi)含報(bào)酬率為3.93%，甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。該持有至到期投資2013年12月31日的賬面價(jià)值為（）萬元。

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4 甲公司于2013年初取得乙公司40%股權(quán)，實(shí)際支付價(jià)款為3500萬元，投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為8000萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為7800萬元，差額是由A商品公允價(jià)值和賬面價(jià)值不相等造成的，其賬面價(jià)值為300萬元，公允價(jià)值為500萬元。甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。甲公司投資后至2013年末，假定A商品已全部對(duì)外出售，乙公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬元，分配現(xiàn)金股利200萬元；甲公司2013年6月30日將生產(chǎn)的一件產(chǎn)品出售給乙公司作為固定資產(chǎn)核算，該產(chǎn)品售價(jià)為400萬元，成本300萬元。乙公司為取得該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生相關(guān)必要支出40萬元，取得后對(duì)該項(xiàng)投資按照5年直線法計(jì)提折舊。則甲公司當(dāng)期應(yīng)對(duì)乙公司確認(rèn)的投資收益金額為（）萬元。

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5 以貸款出售為例，銀行通過該業(yè)務(wù)將流動(dòng)性較差的貸款資產(chǎn)轉(zhuǎn)為證券資產(chǎn)，再轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金資產(chǎn)。以上體現(xiàn)了表外業(yè)務(wù)對(duì)農(nóng)合機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的正面影響中的（）。

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6 下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（）。

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7 列關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的陳述，正確的有（）。

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8 下列關(guān)于所有權(quán)的取得說法錯(cuò)誤的是（）。

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9 下列各項(xiàng)中符合提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有（）。

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10 根據(jù)刑法理論，下列說法中正確的是（）。

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