稅收管理員考試企業(yè)會計制度與稅法差異分析章節(jié)練習(2018.02.23)

來源：考試資料網(wǎng)

1.判斷題平行結轉分步法不計算各步驟半成品成本。（）

參考答案：正確

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2.填空題隨同產(chǎn)品出售并單獨計價的包裝物，其成本應轉作（）。

參考答案：其他業(yè)務支出

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3.判斷題在采用債務法核算時，資產(chǎn)負債表上反映的遞延稅款余額，不是按照現(xiàn)行稅率計算的結果，因此它不代表收款權利或付款義務。（）

參考答案：錯誤

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4.填空題隨同產(chǎn)品出售但不單獨計價的包裝物，應于包裝物發(fā)出時，（）。

參考答案：借記“營業(yè)費用”科目，貸記“包裝物”科目

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5.判斷題在所得稅稅率沒有改變的情況下，按遞延法計算的當期計入損益的所得稅費用，與按債務法計算的結果相同。（）

參考答案：正確

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6 甲公司委托乙公司加工用于直接對外銷售的應稅消費品，甲公司發(fā)出原材料的計劃成本為50000元，材料成本差異率為2％（節(jié)約）；乙公司加工完成時計算應收取的加工費為20000元（不含增值稅）。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％，應稅消費品的消費稅稅率為5％。甲公司收回委托加工材料的入賬實際成本為（）元。

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7.問答題請你根據(jù)稅法有關規(guī)定，分析該筆業(yè)務是否需補繳增值稅并作出調(diào)帳處理。

參考答案：隨同貨物銷售收取的運費和包裝費，應作為價外費用計入增值稅應稅銷售額。
少繳增值稅＝（3120＋23400）÷1...

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8.判斷題企業(yè)接受外幣資本投資時，如合同約定匯率高于收到外幣當日匯率，則外幣資本按合同約定匯率折合的人民幣金額與按收到外幣當日匯率折合的人民幣金額之間的差額，應計入當期損益。（）

參考答案：錯誤

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9.填空題在分期收款銷售方式下，企業(yè)應按（）分期確認收入。

參考答案：合同約定的收款日期

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10 甲公司為上市公司，下列個人或企業(yè)中，與甲公司構成關聯(lián)方關系的是（）。

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