問答題

某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸,每噸不含稅單價2萬元,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款400萬元、增值稅68萬元,煙絲已驗收入庫。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸,收購憑證上注明支付收購貨款42萬元,另支付運輸費用3萬元,取得運輸公司開具的普通發(fā)票;煙葉驗收入庫后,又將其運往煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元,卷煙廠收回煙絲時煙絲廠未代收代繳消費稅,尚未銷售。
(3)卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸,生產(chǎn)卷煙20000標準箱(每箱50000支,每條200支,每條調(diào)撥價在70元以上),當月銷售給卷煙專賣商18000箱,取得不含稅銷售額36000萬元。(提示:增值稅17%、交通運輸11%、煙絲消費稅率30%;卷煙消費稅比例稅率56%,定額稅率150元/箱,價外補貼10%,批發(fā)環(huán)節(jié)11%、0.005元/支;煙葉稅稅率20%、批發(fā)環(huán)節(jié)價格40000萬元)
要求:
(1)計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費稅。


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A.增值稅
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