多項選擇題針對被審計單位下列內部控制：財務人員將原材料訂購單、供應商發(fā)票和入庫單核對一致后，編制記賬憑證（附上述單據）并簽字確認。注冊會計師應做的控制測試不恰當的有（）。

A.抽取若干記賬憑證及附件，檢查核對原材料訂購單、供應商發(fā)票和入庫單
B.抽取若干記賬憑證及附件，檢查是否經財務人員簽字
C.抽取若干記賬憑證及附件，檢查核對原材料訂購單、供應商發(fā)票和入庫單，并檢查是否經財務人員簽字
D.抽取若干記賬憑證及附件，檢查核對原材料訂購單、供應商發(fā)票，并檢查是否經財務人員簽字


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1.多項選擇題針對被審計單位臨近會計期末的采購未被記錄在正確的會計期間的重大錯報風險，下列注冊會計師所做的控制測試程序中，恰當的有（）。

A.檢查系統(tǒng)例外報告的生成邏輯
B.詢問復核人對例外報告的檢查過程，確認發(fā)現(xiàn)的問題是否及時得到了跟進處理
C.核對例外報告中的采購是否計提了相應負債，檢查復核人的簽署確認
D.檢查系統(tǒng)入庫單編號的連續(xù)性

2.多項選擇題下列有關被審計單位影響采購與付款交易和余額的重大錯報風險可能包括（）。

A.低估負債或相關準備
B.管理層錯報負債費用支出的偏好和動因
C.費用支出的復雜性
D.舞弊和盜竊的固有風險

3.多項選擇題被審計單位材料采購業(yè)務存在的以下情況中，屬于內部控制設計缺陷的有（）。

A.請購單既有倉庫人員填制的，也有車間、管理部門人員填制的
B.請購單沒有連續(xù)編號，請購業(yè)務的審批人員涉及各個部門
C.驗收人員出差期間，驗收工作由采購部門人員代為執(zhí)行
D.如未收到賣方發(fā)票，被驗收的原材料不能辦理入庫手續(xù)

4.多項選擇題下列內部控制中，與存貨的“存在”認定相關的有（）。

A.將已驗收商品的保管與采購的其他職責相分離
B.應由被授權的財務部門的人員負責簽署支票
C.存放商品的倉儲區(qū)應相對獨立，限制無關人員接近
D.確定供應商發(fā)票計算的正確性

5.多項選擇題針對被審計單位采購與付款交易不相容崗位職責分離，下列說法中恰當的有（）。

A.詢價與確定供應商
B.采購與驗收
C.采購合同的訂立與審批
D.付款審批與付款執(zhí)行