ABC會計師事務所接受委托對Y公司2009年度財務報表進行審計。A注冊會計師了解和測試了與應收賬款相關的內部控制，并將控制風險評估為高水平。A注冊會計師取得2009年12月31日的應收賬款明細賬，并于2010年1月15日采取積極式函證方式對所有重要客戶寄發(fā)了詢證函。A注冊會計師將與函證結果相關的重要異常情況匯總于下表：要求：針對上述各種異常情況，A注冊會計師應分別實施哪些重要審計程序？

大華會計師事務所本次審計的審計工作底稿的歸檔期限是否正確，并說明理由。

K注冊會計師2007年6月接受事務所指派，成為c銀行2007年度財務報表審計的項目組成員。K注冊會計師的大學同班同學Z在該銀行擔任財務經理。K注冊會計師認為其與Z在大學期間關系一般，沒有向事務所申明。

Z公司系ABK公司于2007年1月1日在境處投資設立的聯營公司，其2007年度以人民幣為金額單位的會計報表反映的資產總額為452000000元，負債總額為37700000元，所有者權益總額為7500000元，主營業(yè)務收入為31200000元，ABK公司出資1336000元占Z公司40%的股權比例，對其財務和經營決策具有重大影響，故在2007年度會計報表中采用權益法確認了該項投資收益1664000元。Z公司2007年度會計報表未經其他會計師事務所審計，ABK公司也未同意C注冊會計師進行審計的要求。

為加強貨幣支付管理，貨幣資金支付審批實行分組管理辦法；單筆付款金額在10萬元以下的，由財務部經理審批；單筆付款金額在10萬元以上、50萬元以下的，由財務總監(jiān)審核；單筆付款金額在50萬元以上的，由總經理審批。

為統(tǒng)—財務管理、提高會計核算水平，設置內部審計部，與財務部一并由財務總監(jiān)分管。內部審計的主要職責是對公司內部控制的健全、有效，會計及相關信息的真實、合法、完整，資產的安全、完整，經營績效以及經營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。

公司對2007年度應調整的應收賬款800萬元作了調整，但對CPA提出的應予調整的其他應收款5萬元拒絕調整（重要性水平為資產總額的1%）。

丁公司于2007年11月20日發(fā)現，2006年漏記固定資產折舊費用200萬元。丁公司在編制2007年度會計報表時，對此項會計差錯予以更正，追溯調整了相關會計報表項目，并在會計報表附注中進行了適當披露。

J注冊會計師2006年從D銀行貸款20萬元購買了一輛中檔轎車。按貸款協議約定，J每月需要向D銀行償還貸款5000元。由于J2006年底購買了房屋，2007年以來，已累計三個月沒有償還貸款。

為加強在建工程項目的管理，要求審批人根據工程項目相關業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超過審批權限。經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業(yè)務，經辦人雖無權拒絕辦理，但在辦理后，應及時向審批人的上級授權部門報告。