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問答題 某企業(yè)根據(jù)其生產經(jīng)營的需要，準備對固定資產項目一次性投資100萬元，該固定資產可以使用6年，按直線法折舊，期末有殘值10萬元，當年建設當年投產，投產后可為企業(yè)在各年創(chuàng)造的凈利潤如下表：

假定資本成本率為10%。已知各年的現(xiàn)值系數(shù)為：

要求：
（1）計算該投資項目的回收期；
（2）計算該投資項目的凈現(xiàn)值。

參考答案： （1）前3年回收80萬，第4年余20萬，20/30=0.67，故投資回收期為3.67年。
（2）凈現(xiàn)值：（20...

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參考答案：商業(yè)信用資本成本率=（CD/1-CD）*（360/N）*100%=2%/（1-2%）*360/（60-30）*100%=...

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2.問答題某企業(yè)全年需要現(xiàn)金預計為600萬元，現(xiàn)金與有價證券的轉換成本為每次1000元，有價證券的利息率為10%，則最佳現(xiàn)金流量余額為多少？

參考答案：

3.問答題某公司考慮用一種新設備替代舊設備，舊設備原始價值40萬元，已經(jīng)使用5年，估計還可以使用5年，已提折舊20萬元，假定設備使用期滿無殘值，如果現(xiàn)在出售可得10萬元，使用該設備每年可獲得50萬元的收入，每年的付現(xiàn)成本為30萬元。新設備的購置價格為60萬元，估計可以使用5年，期滿有殘值10萬元，使用新設備每年可獲得80萬元的收入，每年的付現(xiàn)成本為40萬元。假設該公司的資本成本率為10%，所得稅稅率為25%，處置固定資產的營業(yè)稅稅率為5%，試幫助該公司作出固定資產更新以否的決策。

參考答案：使用舊設備的年折舊=（40-20）/5=4萬元
現(xiàn)金凈流量=（50-30-4）*（1-25%）+4=16萬元<...

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4.問答題某公司現(xiàn)有兩個投資項目可供選擇，A項目需160萬元初始投資，每年產生80萬元的現(xiàn)金流量，項目收益期為3年，3年后無殘值；B項目需210萬元初始投資，每年產生64萬元的現(xiàn)金流量，項目收益期為6年，6年后無殘值，該公司的資本成本率為15%。問：該公司應選擇哪個項目？

參考答案：NPV_A=-160+80*（P/A，15%，3）=22.6580
NPV_B

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5.問答題 某公司準備投資一種新產品項目，該項目的收益期為5年，需固定資產投資750萬元，采用直線法折舊、折舊年限為5年，估計凈殘值為50萬元，預計該項目每年固定成本為300萬元，產品單價250元時，年銷售量為30000件，項目開始時需墊支流動資金250元，假設資本成本率為10%，企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
（1）計算項目營業(yè)凈現(xiàn)金流量；
（2）計算項目凈現(xiàn)值；
（3）計算項目的內含報酬率。

參考答案：