甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購(gòu)原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬(wàn)元，增值稅稅額為39.1萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬(wàn)元，增值稅稅額為0.33萬(wàn)元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（2）5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品）。發(fā)出原材料的成本為22萬(wàn)元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬(wàn)元。收回的A產(chǎn)品直接對(duì)外出售。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）19日，將辦公樓整體對(duì)外出租，取得月租金收入為25萬(wàn)元。
（4）20日，將閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬(wàn)元。已知該倉(cāng)庫(kù)的原值為1200萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元。
（5）30日，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元、印花稅25萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.38萬(wàn)元。
A.41.26
B.66.26
C.104.86
D.79.86
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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購(gòu)原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬(wàn)元，增值稅稅額為39.1萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬(wàn)元，增值稅稅額為0.33萬(wàn)元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（2）5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品）。發(fā)出原材料的成本為22萬(wàn)元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬(wàn)元。收回的A產(chǎn)品直接對(duì)外出售。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）19日，將辦公樓整體對(duì)外出租，取得月租金收入為25萬(wàn)元。
（4）20日，將閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬(wàn)元。已知該倉(cāng)庫(kù)的原值為1200萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元。
（5）30日，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元、印花稅25萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.38萬(wàn)元。
A.借：固定資產(chǎn)清理200 累計(jì)折舊1000 貸：固定資產(chǎn)1200
B.借：銀行存款300 貸：固定資產(chǎn)清理300
C.借：固定資產(chǎn)清理15 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅15
D.借：固定資產(chǎn)清理85 貸：營(yíng)業(yè)外收入85
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購(gòu)原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬(wàn)元，增值稅稅額為39.1萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬(wàn)元，增值稅稅額為0.33萬(wàn)元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（2）5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品）。發(fā)出原材料的成本為22萬(wàn)元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬(wàn)元。收回的A產(chǎn)品直接對(duì)外出售。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）19日，將辦公樓整體對(duì)外出租，取得月租金收入為25萬(wàn)元。
（4）20日，將閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬(wàn)元。已知該倉(cāng)庫(kù)的原值為1200萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元。
（5）30日，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元、印花稅25萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.38萬(wàn)元。
A.企業(yè)將辦公樓出租屬于非日常行為，應(yīng)當(dāng)將租金收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中
B.企業(yè)將辦公樓出租應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算
C.取得租金收入應(yīng)計(jì)入某他業(yè)務(wù)收入中
D.出租所交納的營(yíng)業(yè)稅計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加中
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購(gòu)原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬(wàn)元，增值稅稅額為39.1萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬(wàn)元，增值稅稅額為0.33萬(wàn)元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（2）5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品）。發(fā)出原材料的成本為22萬(wàn)元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬(wàn)元。收回的A產(chǎn)品直接對(duì)外出售。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）19日，將辦公樓整體對(duì)外出租，取得月租金收入為25萬(wàn)元。
（4）20日，將閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬(wàn)元。已知該倉(cāng)庫(kù)的原值為1200萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元。
（5）30日，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元、印花稅25萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.38萬(wàn)元。
A.借：原材料230 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39.43 銷售費(fèi)用3 貸：銀行存款272.43
B.借：原材料233 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39.43 貸：銀行存款272.43
C.借：原材料233.33 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39.1 貸：銀行存款272.43
D.借：原材料230 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39.1 銷售費(fèi)用3.33 貸：銀行存款272.43
甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2016年8月發(fā)生的與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）8月8日，將自產(chǎn)的一批液晶電視機(jī)作為福利發(fā)放給企業(yè)管理人員。該批液晶電視機(jī)的成本為80萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為邛萬(wàn)元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)按稅法規(guī)定應(yīng)代扣職工個(gè)人所得稅1萬(wàn)元。
（2）8月10日，支付上月工資共計(jì)326萬(wàn)元，其中包括代扣個(gè)人所得稅12.6萬(wàn)元。
（3）8月15日，甲公司董事會(huì)做出決定，將為每一位中層以上管理人員配備一輛小汽車無(wú)償使用。已知小汽車的月折舊額合計(jì)為22.55萬(wàn)元。
（4）8月20日，甲公司為新任總經(jīng)理租賃一套公寓供免費(fèi)使用，該公寓的月租金為1萬(wàn)元。甲公司以銀行存款支付了當(dāng)月租金。
（5）8月22日，向企業(yè)困難職工支付生活補(bǔ)助金20萬(wàn)元，當(dāng)日以現(xiàn)金支付。
（6）8月31日，人力資源部向財(cái)務(wù)部門提交當(dāng)月工資清單，注明的工資總額為355.33萬(wàn)元（管理部門82萬(wàn)元，銷售部門55萬(wàn)元，生產(chǎn)車間管理人員28.33萬(wàn)元，生產(chǎn)車間工人工資190萬(wàn)元）„甲公司財(cái)務(wù)人員按規(guī)定計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2%）和職工教育經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2.5%）。同時(shí)，甲公司還根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況計(jì)提了32萬(wàn)元的福利費(fèi)（管理部門12萬(wàn)元，銷售部門5萬(wàn)元，生產(chǎn)車間管理人員5萬(wàn)元，生產(chǎn)車間工人10萬(wàn)元）。
A.甲公司將液晶電視發(fā)放給職工對(duì)當(dāng)月?lián)p益的影響金額為3萬(wàn)元
B.支付上月工資應(yīng)減少應(yīng)付職工薪酬金額為326萬(wàn)元
C.企業(yè)向困難職工支付的補(bǔ)助金應(yīng)根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用中
D.企業(yè)月末不應(yīng)當(dāng)計(jì)提職工福利費(fèi)
最新試題
編制甲公司接受現(xiàn)金捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月該企業(yè)將500臺(tái)自產(chǎn)加濕器作為非貨幣性福利發(fā)放給基本生產(chǎn)車間工人，每臺(tái)的成本100元，每臺(tái)不含稅市場(chǎng)售價(jià)為200元，適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)處理正確的有（）。
編制甲公司2002年利潤(rùn)分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
企業(yè)發(fā)生印花稅應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目。（）
編制A公司有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅記入“稅金及附加”科目。（）
企業(yè)因日常業(yè)務(wù)需要向銀行借入短期借款，利息按月預(yù)提、按季支付。下列各項(xiàng)中，預(yù)提借款利息應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。
下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)交消費(fèi)稅中，應(yīng)記入“稅金及附加”科目的是（）。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
某商品流通企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品，已運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，貨款及稅款已付。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該批應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的消費(fèi)稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。