問答題

甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日銷售商品給乙公司,商品的成本為100萬元,售價為120萬元,增值稅率為17%,乙公司購入后作為固定資產(chǎn)用于管理部門,假定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年。沒有殘值,乙公司采用直線法計(jì)提折舊,為簡化起見,假定2004年全年提取折舊。乙公司另行支付了運(yùn)雜費(fèi)3萬元。 
根據(jù)上述資料,作出如下會計(jì)處理:

如果2008年末該設(shè)備不被清理,作出當(dāng)年的抵銷分錄。

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2.問答題

P公司為母公司,2007年1月1日,P公司用銀行存款33000萬元從證券市場上購入Q公司發(fā)行在外80%的股份并能夠控制Q公司。同日,Q公司賬面所有者權(quán)益為40000萬元(與可變認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值相等),其中:股本為30000萬元,資本公積為2000萬元,盈余公積為800萬元,未分配利潤為7200萬元。P公司和Q公司不屬于同一控制的兩個公司。 
(1)Q公司2007年度實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元,提取盈余公積400萬元;2007年宣告分派2006年現(xiàn)金股利1000萬元,無其它所有者權(quán)益變動。2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤5000萬元,提取盈余公積500萬元,2008年宣告分派2007年現(xiàn)金股利1100萬元。 
(2)P公司2007年銷售100件A產(chǎn)品給Q公司,每件售價5萬元,每件成本3萬元,Q公司2007年對外銷售A產(chǎn)品60件,每件售價6萬元。2008年P(guān)公司出售100件B產(chǎn)品給Q公司,每件售價6萬元,每件成本3萬元。Q公司2008年對外銷售A產(chǎn)品40件,每件售價6萬元;2008年對外銷售B產(chǎn)品80件,每件售價7萬元。 
(3)P公司2007年6月25日出售一件產(chǎn)品給Q公司,產(chǎn)品售價為100萬元,增值稅為17萬元,成本為60萬元,Q公司購入后作管理用固定資產(chǎn)入賬,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,按直線法計(jì)提折舊。
要求:

編制該集團(tuán)公司2007年和2008年的合并抵銷分錄。(金額單位用萬元表示)
3.問答題

P公司為母公司,2007年1月1日,P公司用銀行存款33000萬元從證券市場上購入Q公司發(fā)行在外80%的股份并能夠控制Q公司。同日,Q公司賬面所有者權(quán)益為40000萬元(與可變認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值相等),其中:股本為30000萬元,資本公積為2000萬元,盈余公積為800萬元,未分配利潤為7200萬元。P公司和Q公司不屬于同一控制的兩個公司。 
(1)Q公司2007年度實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元,提取盈余公積400萬元;2007年宣告分派2006年現(xiàn)金股利1000萬元,無其它所有者權(quán)益變動。2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤5000萬元,提取盈余公積500萬元,2008年宣告分派2007年現(xiàn)金股利1100萬元。 
(2)P公司2007年銷售100件A產(chǎn)品給Q公司,每件售價5萬元,每件成本3萬元,Q公司2007年對外銷售A產(chǎn)品60件,每件售價6萬元。2008年P(guān)公司出售100件B產(chǎn)品給Q公司,每件售價6萬元,每件成本3萬元。Q公司2008年對外銷售A產(chǎn)品40件,每件售價6萬元;2008年對外銷售B產(chǎn)品80件,每件售價7萬元。 
(3)P公司2007年6月25日出售一件產(chǎn)品給Q公司,產(chǎn)品售價為100萬元,增值稅為17萬元,成本為60萬元,Q公司購入后作管理用固定資產(chǎn)入賬,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,按直線法計(jì)提折舊。
要求:

計(jì)算2007年12月31日和2008年12月31日按權(quán)益法調(diào)整后的長期股權(quán)投資的賬面余額。
4.問答題

P公司為母公司,2007年1月1日,P公司用銀行存款33000萬元從證券市場上購入Q公司發(fā)行在外80%的股份并能夠控制Q公司。同日,Q公司賬面所有者權(quán)益為40000萬元(與可變認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值相等),其中:股本為30000萬元,資本公積為2000萬元,盈余公積為800萬元,未分配利潤為7200萬元。P公司和Q公司不屬于同一控制的兩個公司。 
(1)Q公司2007年度實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元,提取盈余公積400萬元;2007年宣告分派2006年現(xiàn)金股利1000萬元,無其它所有者權(quán)益變動。2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤5000萬元,提取盈余公積500萬元,2008年宣告分派2007年現(xiàn)金股利1100萬元。 
(2)P公司2007年銷售100件A產(chǎn)品給Q公司,每件售價5萬元,每件成本3萬元,Q公司2007年對外銷售A產(chǎn)品60件,每件售價6萬元。2008年P(guān)公司出售100件B產(chǎn)品給Q公司,每件售價6萬元,每件成本3萬元。Q公司2008年對外銷售A產(chǎn)品40件,每件售價6萬元;2008年對外銷售B產(chǎn)品80件,每件售價7萬元。 
(3)P公司2007年6月25日出售一件產(chǎn)品給Q公司,產(chǎn)品售價為100萬元,增值稅為17萬元,成本為60萬元,Q公司購入后作管理用固定資產(chǎn)入賬,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,按直線法計(jì)提折舊。
要求:

編制P公司2007年和2008年與長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)有關(guān)的會計(jì)分錄。