單項(xiàng)選擇題生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（）。

A.FOB
B.CIF
C.CFR


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1.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于增值稅出口退稅率的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A、除財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定而明確的增值稅出口退稅率外，出口貨物的退稅率為其適用稅率 

B、自2019年4月1日起，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)出口退稅率調(diào)整為13% 

C、自2019年4月1日起，原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9% 

D、適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，未分開報(bào)關(guān)、核算的，從高適用退稅率



4.問答題某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人（屬于出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)），取得了進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)與出口退（免）稅認(rèn)定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。該企業(yè)2014年開始開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，年度已核銷手冊(cè)的加權(quán)平均實(shí)際分配率為60%。2015年又在海關(guān)取得了加工貿(mào)易進(jìn)料手冊(cè)B06094151111，其計(jì)劃進(jìn)口為100萬美元，計(jì)劃出口為200萬美元。2月發(fā)生兩筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù)：一筆為60萬元（FOB），3月份單證收齊且信息齊全，4月份收到國(guó)外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證；另一筆為150萬元（FOB），3月份單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊也未收匯，4月份出口貨物報(bào)關(guān)單信息收齊；4月份發(fā)生一筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，出口額為80萬元（FOB），當(dāng)月單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊，當(dāng)月收到國(guó)外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證；以上三筆出口貨物會(huì)計(jì)在當(dāng)期均按照會(huì)計(jì)規(guī)定做了外銷收入。在3、4、5月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)該企業(yè)均申報(bào)了增值稅納稅和免抵退稅。出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。已知該企業(yè)2月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷項(xiàng)稅額85000元，結(jié)轉(zhuǎn)上月留抵稅額87000元。該企業(yè)3月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷項(xiàng)稅額85000元。該企業(yè)4月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷項(xiàng)稅額85000元。計(jì)算該月份免抵退稅額和當(dāng)期不得免征和抵扣額。
5.問答題

某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人（屬于出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)），取得了進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)與出口退（免）稅認(rèn)定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。該企業(yè)2014年開始開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，年度已核銷手冊(cè)的加權(quán)平均實(shí)際分配率為60%。2015年又在海關(guān)取得了加工貿(mào)易進(jìn)料手冊(cè)B06094151111，其計(jì)劃進(jìn)口為100萬美元，計(jì)劃出口為200萬美元。2月發(fā)生兩筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù)：一筆為60萬元（FOB），3月份單證收齊且信息齊全，4月份收到國(guó)外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證；另一筆為150萬元（FOB），3月份單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊也未收匯，4月份出口貨物報(bào)關(guān)單信息收齊；4月份發(fā)生一筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，出口額為80萬元（FOB），當(dāng)月單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊，當(dāng)月收到國(guó)外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證；以上三筆出口貨物會(huì)計(jì)在當(dāng)期均按照會(huì)計(jì)規(guī)定做了外銷收入。在3、4、5月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)該企業(yè)均申報(bào)了增值稅納稅和免抵退稅。出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。已知該企業(yè)2月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷項(xiàng)稅額85000元，結(jié)轉(zhuǎn)上月留抵稅額87000元。該企業(yè)3月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷項(xiàng)稅額85000元。該企業(yè)4月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷項(xiàng)稅額85000元。

請(qǐng)問該企業(yè)在幾月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)的免抵退稅大于0。

最新試題

下列業(yè)務(wù)中不能享受退稅政策的是（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

與企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進(jìn)口該企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的外購(gòu)貨物，符合下列條件的，可視同自產(chǎn)貨物申報(bào)適用增值稅退（免）稅政策（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某外貿(mào)企業(yè)出口黃酒，取得購(gòu)進(jìn)黃酒的增值稅專用發(fā)票和消費(fèi)稅專用繳款書及出口貨物報(bào)關(guān)單，則該企業(yè)消費(fèi)稅應(yīng)退稅額為（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

跨境應(yīng)稅服務(wù)所稱完全在境外消費(fèi)，是指服務(wù)的實(shí)際接受方在境外，且與境內(nèi)的（）無關(guān)。

題型：多項(xiàng)選擇題

綜服企業(yè)對(duì)年度內(nèi)委托代辦退稅稅額超過100萬元的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行出口貨物的貿(mào)易真實(shí)性核查的，每戶委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)核查覆蓋率不應(yīng)低于其代辦退稅業(yè)務(wù)的（），對(duì)有關(guān)核查情況應(yīng)有完備記錄和留存相關(guān)資料。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷征稅的是（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某服裝生產(chǎn)企業(yè)為列名生產(chǎn)企業(yè)，2020年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，出口自產(chǎn)服裝100萬元，出口外購(gòu)的服裝面料50萬元，出口外購(gòu)家具300萬元，境外投資方式出口外購(gòu)設(shè)備220萬元，則該企業(yè)本月出口退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為（）萬元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

外貿(mào)企業(yè)適用退（免）稅政策的出口貨物在增值稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)將該銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的（）欄。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

關(guān)于計(jì)劃分配率下列說法正確的是（）

題型：多項(xiàng)選擇題

某外貿(mào)企業(yè)2020年5月從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)服裝出口，取得增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)103000元，報(bào)關(guān)出口離岸價(jià)110000元，該企業(yè)應(yīng)退稅額為（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題