甲地板廠（以下簡(jiǎn)稱“甲廠”）生產(chǎn)實(shí)木地板，2015年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購(gòu)一批實(shí)木素板并支付運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明素板金額50萬元、稅額8．5萬元；取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額1萬元、稅額0．11萬元。
（2）甲廠將外購(gòu)素板40％加工成A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額40萬元、稅額6．8萬元。
（3）受乙地板廠（以下簡(jiǎn)稱“乙廠”）
委托加工一批A型實(shí)木地板，雙方約定由甲廠提供素板，乙廠支付加工費(fèi)。甲廠將剩余的外購(gòu)實(shí)木素板全部投入加工，當(dāng)月將加工完畢的實(shí)木地板交付乙廠，開具的增值稅專用發(fā)票注明收取材料費(fèi)金額30．6萬元、加工費(fèi)5萬元，甲廠末代收代繳消費(fèi)稅。
（其他相關(guān)資料：甲廠直接持有乙廠30％股份，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5％）
要求：根據(jù)上述資料，回答問題。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
國(guó)家稅務(wù)總局與稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局就雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排文本達(dá)成一致后，雙方或者多方稅務(wù)主管當(dāng)局授權(quán)的代表簽署雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排。
在相互協(xié)商過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求企業(yè)進(jìn)一步補(bǔ)充提供資料，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)提交。
境外中資企業(yè)被判定為非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)的，按照企業(yè)所得稅法第四十五條以及受控外國(guó)企業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定，不視為受控外國(guó)企業(yè)，但其所控制的其他受控外國(guó)企業(yè)仍應(yīng)按照有關(guān)進(jìn)行稅務(wù)處理。
對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則。
涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票、抽逃出資等違法行為的，適用一般反避稅。
簽署的預(yù)約定價(jià)安排終止執(zhí)行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以和企業(yè)按照規(guī)定的程序和要求重新談簽預(yù)約定價(jià)安排。
稅務(wù)總局認(rèn)定終止非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)居民身份的，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)認(rèn)定結(jié)果同時(shí)書面告知境內(nèi)投資者、境內(nèi)被投資者的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
僅因國(guó)家持股或者由國(guó)有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級(jí)管理人員而存在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）第二條第一至五項(xiàng)關(guān)系的，不構(gòu)成公告所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系。
企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，但達(dá)到了同期資料準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)的，也應(yīng)準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。
關(guān)聯(lián)債權(quán)比例是指企業(yè)從其每一個(gè)關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資占企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例的加權(quán)平均數(shù)。