甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表,確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為240萬元。
資料一:
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)甲公司原租用的辦公樓月租金為50萬元。自2017年10月1日起,甲公司租用新辦公樓,租期一年,月租金80萬元,免租期3個(gè)月。
(2)2016年度,甲公司直銷了100件a產(chǎn)品。2017年,甲公司引入經(jīng)銷商買斷銷售模式,對(duì)經(jīng)銷商的售價(jià)是直銷價(jià)的90%,直銷價(jià)較2016年基本沒有變化。2017年度,甲公司共銷售150件a產(chǎn)品,其中20%銷售給經(jīng)銷商。
(3)2017年10月,甲公司推出新產(chǎn)品b產(chǎn)品,單價(jià)60萬元。合同約定,客戶在購(gòu)買產(chǎn)品一個(gè)月后付款;如果在購(gòu)買產(chǎn)品三個(gè)月內(nèi)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題,客戶有權(quán)退貨。截至2017年12月31日,甲公司售出10件b產(chǎn)品。因上市時(shí)間較短,管理層無法合理估計(jì)退貨率。
(4)2017年10月,甲公司與乙公司簽訂銷售合同,按每件150萬元的價(jià)格為其定制20件c產(chǎn)品,約定2018年3月交貨,如不能按期交貨,甲公司需支付總價(jià)款的20%作為違約金。簽訂合同后,原材料價(jià)格上漲導(dǎo)致c產(chǎn)品成本上升。截至2017年12月31日,甲公司已生產(chǎn)10件C產(chǎn)品,單位成本為175萬元。
(5)2017年12月,甲公司首次獲得200萬元政府補(bǔ)助。相關(guān)文件規(guī)定,該補(bǔ)助用于補(bǔ)償歷年累計(jì)發(fā)生的污水處理支出。
(6)甲公司自2015年起研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品技術(shù),于2017年12月末完成技術(shù)開發(fā)工作,并確認(rèn)無形資產(chǎn)300萬元。甲公司擬將其出售,因受國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的影響,市場(chǎng)對(duì)該類新產(chǎn)品尚無需求。
資料二:
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了有關(guān)制造費(fèi)用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄
如下:
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針對(duì)D公司目標(biāo)與戰(zhàn)略,指出可能導(dǎo)致D公司需要面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),填列在下表相應(yīng)空格中。
下列控制活動(dòng)中,屬于檢查性控制的是()
了解交易流程和相關(guān)控制時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行穿行測(cè)試可以獲得的證據(jù)有()
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托,對(duì)被審計(jì)單位2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),在針對(duì)內(nèi)部控制的了解過程中發(fā)現(xiàn)若干內(nèi)部控制規(guī)定,請(qǐng)說明這些內(nèi)部控制可以防止哪一種錯(cuò)報(bào),并判斷其對(duì)應(yīng)的控制類型和最相關(guān)的一個(gè)項(xiàng)目及其主要認(rèn)定。(請(qǐng)將答案填寫在給出的表格中。)
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試可以實(shí)現(xiàn)的目的有()
在了解和測(cè)試與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法正確的有()
以下說法中,正確的是()
下列關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)的說法中,錯(cuò)誤的是()
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)組織項(xiàng)目組成員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行討論,項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)討論被審單位()
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定項(xiàng)目組內(nèi)部參與討論的成員,下列人員中應(yīng)當(dāng)參與討論的有()