多項選擇題穿行測試,即追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程可經(jīng)常使用于()

A.了解被審計單位業(yè)務(wù)流程
B.了解被審計單位內(nèi)部控制
C.對被審計單位的內(nèi)部控制進行控制測試
D.對被審計單位進行實質(zhì)性程序


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1.多項選擇題注冊會計師應當了解控制環(huán)境。作為了解控制環(huán)境的一部分,注冊會計師應當評價()

A.管理層在治理層的監(jiān)督下,是否營造并保持了誠實守信和合乎道德的文化
B.獲取的信息是否與識別重大錯報風險相關(guān)
C.被審計單位自以前審計后是否已發(fā)生變化,這些變化可能影響這些信息對本期審計的相關(guān)性
D.控制環(huán)境總體上的優(yōu)勢是否為內(nèi)部控制的其他要素提供了適當?shù)幕A(chǔ),以及這些其他素是否未被控制環(huán)境中存在的缺陷所削弱

2.多項選擇題下列各項中,可能表明被審計單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有()

A.被審計單位內(nèi)部缺乏通常應當建立的風險評估過程
B.注冊會計師識別出被審計單位內(nèi)部控制未能防止的管理層舞弊
C.被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表,以更正由于錯誤或舞弊導致的重大錯報
D.管理層未對注冊會計師以前已溝通的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷采取適當?shù)募m正措施

3.多項選擇題A注冊會計師執(zhí)行穿行測試可以實現(xiàn)的目的有()

A.確認對業(yè)務(wù)流程的了解
B.識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)
C.評價控制設(shè)計的有效性
D.確定控制是否得到執(zhí)行

4.多項選擇題下列各項控制活動中,屬于檢查性控制的有()

A.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并追查調(diào)節(jié)項目或異常項目
B.對接觸計算機程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問和修改權(quán)限
C.財務(wù)人員每季度復核應收賬款貸方余額并找出原因
D.財務(wù)總監(jiān)復核月度毛利率的合理性

5.多項選擇題下列各項中,屬于預防性控制的有()

A.負責業(yè)務(wù)收入和應收賬款記賬的財務(wù)人員不得經(jīng)手貨幣資金
B.采購固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當級別的人員批準
C.會計主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對賬單進行核對,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D.管理層定期執(zhí)行存貨盤點,以確定永續(xù)盤存制的可靠性

最新試題

針對資料一(1)至(6)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,請逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在,請簡要說明理由,并分別說明該風險是屬于財務(wù)報表層次還是認定層次。如果認為屬于認定層次,請指出相關(guān)事項與何報表項目的何種認定相關(guān)。請將答案直接填入答題卷相應表格內(nèi)。

題型:問答題

注冊會計師應當組織項目組成員對財務(wù)報表存在重大錯報的可能性進行討論,項目組應當討論被審單位()

題型:多項選擇題

下列各項控制活動中,屬于檢查性控制的有()

題型:多項選擇題

非常規(guī)交易和判斷事項常常導致特別風險。非常規(guī)交易具有下列()特征。

題型:多項選擇題

如果根據(jù)職業(yè)判斷認為從被審計單位外部獲取的信息有助于幟別重大錯報風險,注冊會計師應當實施()其他審計程序以獲取這些信息。

題型:多項選擇題

A注冊會計師執(zhí)行穿行測試可以實現(xiàn)的目的有()

題型:多項選擇題

如果管理層未能實施控制以恰當應對特別風險,注冊會計師應當()

題型:多項選擇題

了解交易流程和相關(guān)控制時,注冊會計師通過執(zhí)行穿行測試可以獲得的證據(jù)有()

題型:多項選擇題

注冊會計師負責對被審計單位2017年度財務(wù)報表進行審計。在了解內(nèi)部控制時,下列情形中,最有可能導致注冊會計師不能執(zhí)行財務(wù)報表審計的是()

題型:單項選擇題

在識別出被審計單位的特別風險后,采取的下列應對措施中,正確的有()

題型:多項選擇題