戊公司是一家啤酒生產(chǎn)企業(yè),相關(guān)資料如下。
資料一:由于戊公司產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售存在季節(jié)性,應(yīng)收賬款余額在各季度的波動幅度很大,其全年應(yīng)收賬款平均余額的計算公式確定為:應(yīng)收賬款平均余額=年初余額/8+第一季度末余額/4+第二季度末余額/4+第三季度末余額/4+年末余額/8,公司2016年各季度應(yīng)收賬款余額如下表所示。
資料三:2016年度公司營業(yè)收入為21000萬元,營業(yè)成本為8400萬元,存貨周轉(zhuǎn)期為70天,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為66天,假設(shè)一年按360天計算。
資料四:公司為了擴大生產(chǎn)能力,擬購置一條啤酒生產(chǎn)線,預(yù)計需增加固定資產(chǎn)投資4000萬元,假設(shè)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款項目與營業(yè)收入的比例關(guān)系保持不變,增加生產(chǎn)線后預(yù)計2017年營業(yè)收入將達到28000萬元,稅后利潤將增加到2400萬元,預(yù)計2017年度利潤留存率為45%。
資料五:為解決資金缺口,公司打算通過以下兩種方式籌集資金。
①按面值發(fā)行4000萬元的債券,期限為5年,票面利率為8%,每年付息一次,到期一次還本,籌資費用率為2%,公司適用的所得稅稅率為25%。
②向銀行借款解決其余資金缺口,期限為1年,年名義利率為6.3%,銀行要求公司保留10%的補償性余額。
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預(yù)測2018年年末的速動比率和產(chǎn)權(quán)比率。
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