A.0
B.3.5
C.3.6
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A.銷(xiāo)售原材料支付的運(yùn)費(fèi)
B.外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)
C.外購(gòu)用于集體福利的貨物支付的運(yùn)費(fèi)
D.購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品而支付的運(yùn)費(fèi)
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出口貨物適用零稅率,是指在貨物出口環(huán)節(jié)不征收增值稅,但在國(guó)內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅不進(jìn)行退還;其實(shí)際效果相當(dāng)于免稅。
甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售,本月發(fā)生下列購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù),準(zhǔn)予依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。
甲汽車(chē)制造廠為增值稅一般納稅人,2017年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)采用分期收款方式銷(xiāo)售A型小轎車(chē)15輛,每輛不含稅售價(jià)為20萬(wàn)元,小轎車(chē)已經(jīng)全部發(fā)出,按照書(shū)面合同的約定,當(dāng)月應(yīng)收不含稅價(jià)款150萬(wàn)元,已全部收訖。(2)因以前月份采用分期收款方式銷(xiāo)售A型小轎車(chē),書(shū)面合同約定應(yīng)于12月份收取不含稅款項(xiàng)共計(jì)80萬(wàn)元,但12月份實(shí)際僅收到68萬(wàn)元。(3)在廠慶活動(dòng)中銷(xiāo)售B型小轎車(chē)20輛,每輛不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元,同時(shí)給予3%的折扣,銷(xiāo)售時(shí)折扣額和銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明。(4)將新研制的C型小轎車(chē)3輛獎(jiǎng)勵(lì)給研發(fā)人員,C型小轎車(chē)每輛成本8萬(wàn)元(無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格)。(5)當(dāng)月接受乙公司的汽車(chē)設(shè)計(jì)服務(wù),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元。(6)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為150萬(wàn)元,采購(gòu)鋼材時(shí)支付運(yùn)費(fèi),取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明不含稅運(yùn)輸費(fèi)用為20萬(wàn)元。(7)當(dāng)月因管理不善損失一批上月購(gòu)進(jìn)、已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的鋼材,賬面成本100萬(wàn)元(含運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元)。已知:甲汽車(chē)制造廠生產(chǎn)的小轎車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為9%,成本利潤(rùn)率為8%。上述業(yè)務(wù)中涉及的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均從一般納稅人處取得,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算甲汽車(chē)制造廠2017年12月份的增值稅應(yīng)納稅額。(計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位)
請(qǐng)計(jì)算甲百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅稅額。
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有()。
請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制,登記事項(xiàng)由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。
某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2017年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù):從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.60萬(wàn)元,由于運(yùn)輸途中保管不善,原材料丟失3%;從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元:從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。(2)材料領(lǐng)用情況:職工食堂領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,成本5萬(wàn)元。該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)銷(xiāo)售業(yè)務(wù):采用分期收款方式銷(xiāo)售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于9月10日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元。銷(xiāo)售白酒時(shí)向運(yùn)輸單位支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為0.33萬(wàn)元。銷(xiāo)售果酒取得不含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下:準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6+1.7+0.06=15.36(萬(wàn)元)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(200+15)×17%=36.55(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=36.55-15.36=21.19(萬(wàn)元)要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,分析指出該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題,并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅;納稅人放棄免稅后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有()。