單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資本的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.營(yíng)運(yùn)資本越多的企業(yè)，流動(dòng)比率越大
B.營(yíng)運(yùn)資本越多，長(zhǎng)期資本用于流動(dòng)資產(chǎn)的金額越大
C.營(yíng)運(yùn)資本增加，說(shuō)明企業(yè)短期償債能力提高
D.營(yíng)運(yùn)資本越多的企業(yè)，短期償債能力越強(qiáng)


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1.問(wèn)答題

甲公司是一個(gè)材料供應(yīng)商，擬與乙公司建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，為了確定對(duì)乙公司采用何種信用政策，需要分析乙公司的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力。為此，甲公司收集了乙公司2013年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的信息如下：
（1）資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目（單位：萬(wàn)元）


（2）利潤(rùn)表項(xiàng)目（單位：萬(wàn)元）


（3）乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在季節(jié)性，每年3月份至10月份是經(jīng)營(yíng)旺季，11月份至次年2月是經(jīng)營(yíng)淡季。
（4）乙公司按照應(yīng)收賬款余額的5％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2013年年初壞賬準(zhǔn)備余額140萬(wàn)元，2013年年末壞賬準(zhǔn)備余額150萬(wàn)元。最近幾年乙公司的應(yīng)收賬款回收情況不好，截止2013年年末賬齡三年以上的應(yīng)收賬款已達(dá)到應(yīng)收賬款余額的10％。為了控制應(yīng)收賬
款的增長(zhǎng)，乙公司在2013年收緊了信用政策，減少賒銷客戶的比例。
（5）乙公司2013年資本化利息支出為100萬(wàn)元，計(jì)入在建工程。
（6）計(jì)算財(cái)務(wù)比率時(shí)，涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)均使用年初和年末平均數(shù)。
要求：

計(jì)算乙公司2013年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)；評(píng)價(jià)乙公司的應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度時(shí)，需要考慮哪些因素？具體分析這些因素對(duì)乙公司應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的影響。
2.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法的表述中，正確的有（）。

A.銷售百分比法的應(yīng)用前提之一是假設(shè)計(jì)劃銷售凈利率可以涵蓋增加的利息
B.銷售百分比法是一種比較精細(xì)化的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法
C.“交互式財(cái)務(wù)規(guī)劃模型”這種方法不但可以根據(jù)既定銷售預(yù)測(cè)籌資需求，還可根據(jù)既定資金限制預(yù)測(cè)可達(dá)到的銷售收入
D.“綜合數(shù)據(jù)庫(kù)財(cái)務(wù)計(jì)劃系統(tǒng)”這種方法不僅用于資金的預(yù)測(cè)和規(guī)劃，而且包括需求、價(jià)格、成本及各項(xiàng)資源的預(yù)測(cè)和規(guī)劃

4.問(wèn)答題

A公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表主要數(shù)據(jù)如下表所示：


假設(shè)A公司資產(chǎn)均為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，流動(dòng)負(fù)債為經(jīng)營(yíng)負(fù)債（假設(shè)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)負(fù)債占銷售收入的比不變），長(zhǎng)期負(fù)債為金融負(fù)債，不變的銷售凈利率可以涵蓋增加的負(fù)債利息。A公司2018年的增長(zhǎng)策略有三種選擇：
（1）可持續(xù)增長(zhǎng)：維持目前的經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)政策，不增發(fā)新股。
（2）高速增長(zhǎng)：銷售增長(zhǎng)率為20％。為了籌集高速增長(zhǎng)所需的資金，公司擬提高財(cái)務(wù)杠桿。在保持2017年的銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和收益留存率不變的情況下，將權(quán)益乘數(shù)（總資產(chǎn)／所有者權(quán)益）提高到2。
（3）高速增長(zhǎng)：銷售增長(zhǎng)率為20％。為了籌集高速增長(zhǎng)所需的資金，公司擬提高銷售凈利率。不發(fā)行股票，不改變財(cái)務(wù)政策和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
要求：
 

假設(shè)A公司2018年選擇方案2，請(qǐng)預(yù)計(jì)2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的主要數(shù)據(jù)（具體項(xiàng)目同上表，答案填入給定的表格內(nèi)），并計(jì)算確定2018年所需的外部籌資額及其構(gòu)成。
5.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)營(yíng)運(yùn)資本計(jì)算正確的有（）。

A.營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
B.營(yíng)運(yùn)資本=（所有者權(quán)益+非流動(dòng)負(fù)債）-非流動(dòng)資產(chǎn)
C.營(yíng)運(yùn)資本=所有者權(quán)益-非流動(dòng)負(fù)債-非流動(dòng)資產(chǎn)
D.營(yíng)運(yùn)資本=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)

6.問(wèn)答題

甲公司是一個(gè)材料供應(yīng)商，擬與乙公司建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，為了確定對(duì)乙公司采用何種信用政策，需要分析乙公司的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力。為此，甲公司收集了乙公司2013年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的信息如下：
（1）資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目（單位：萬(wàn)元）


（2）利潤(rùn)表項(xiàng)目（單位：萬(wàn)元）


（3）乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在季節(jié)性，每年3月份至10月份是經(jīng)營(yíng)旺季，11月份至次年2月是經(jīng)營(yíng)淡季。
（4）乙公司按照應(yīng)收賬款余額的5％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2013年年初壞賬準(zhǔn)備余額140萬(wàn)元，2013年年末壞賬準(zhǔn)備余額150萬(wàn)元。最近幾年乙公司的應(yīng)收賬款回收情況不好，截止2013年年末賬齡三年以上的應(yīng)收賬款已達(dá)到應(yīng)收賬款余額的10％。為了控制應(yīng)收賬
款的增長(zhǎng)，乙公司在2013年收緊了信用政策，減少賒銷客戶的比例。
（5）乙公司2013年資本化利息支出為100萬(wàn)元，計(jì)入在建工程。
（6）計(jì)算財(cái)務(wù)比率時(shí)，涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)均使用年初和年末平均數(shù)。
要求：

計(jì)算乙公司2013年的利息保障倍數(shù)；分析并評(píng)價(jià)公司的長(zhǎng)期償債能力。
8.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)財(cái)務(wù)分析表述中正確的有（）。

A.兩家商業(yè)企業(yè)本期銷售收入、存貨平均余額相同，但毛利率不同，若不考慮其他影響因素，可以認(rèn)為毛利率高的企業(yè)存貨管理業(yè)績(jī)較高
B.兩家商業(yè)企業(yè)本期銷售成本、存貨平均余額相同、流動(dòng)比率相同，但毛利率不同，若不考慮其他影響因素，可以認(rèn)為毛利率高的企業(yè)短期償債能力強(qiáng)
C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)與上年相比增加了50天，若流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)增加了30天，則非流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)天數(shù)必然增加20天
D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)與上年相比增加了50天，若流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)增加了30天，則非流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)天數(shù)必然增加80天

最新試題

在企業(yè)可持續(xù)增長(zhǎng)的情況下，下列計(jì)算各相關(guān)項(xiàng)目的本期增加額的公式中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲公司是一家非金融企業(yè)，在編制管理用財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于金融負(fù)債的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

假設(shè)某企業(yè)本年與上年銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、權(quán)益乘數(shù)以及權(quán)益凈利率如下表。要求：運(yùn)用因素分析法依次分析銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和權(quán)益乘數(shù)對(duì)權(quán)益凈利率的影響。

題型：?jiǎn)柎痤}

下列業(yè)務(wù)中，能夠降低企業(yè)短期償債能力的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

假設(shè)A公司2018年選擇方案2，請(qǐng)預(yù)計(jì)2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的主要數(shù)據(jù)（具體項(xiàng)目同上表，答案填入給定的表格內(nèi)），并計(jì)算確定2018年所需的外部籌資額及其構(gòu)成。

題型：?jiǎn)柎痤}

下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

現(xiàn)金流量債務(wù)比是反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，在計(jì)算指標(biāo)時(shí)（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

假設(shè)其他因素不變，下列變動(dòng)中有助于提高杠桿貢獻(xiàn)率的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲公司2017年經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)銷售百分比70％，經(jīng)營(yíng)負(fù)債銷售百分比15％，股利支付率37．5％，假設(shè)公司2018年上述比率保持不變，沒(méi)有可動(dòng)用的金融資產(chǎn)，不打算進(jìn)行股票回購(gòu)，并采用內(nèi)含增長(zhǎng)方式支持銷售增長(zhǎng)，為實(shí)現(xiàn)10％的銷售增長(zhǎng)目標(biāo)，預(yù)計(jì)2018年銷售凈利率（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

如果甲公司2018年的銷售增長(zhǎng)率為8％，凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與股利支付率不變，銷售凈利率可提高到6％并能涵蓋借款增加的利息，計(jì)算甲公司2018年的融資總需求與外部籌資額。

題型：?jiǎn)柎痤}