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A.企業(yè)擁有以?xún)纛~結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利
B.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門(mén)對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以?xún)纛~結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債
C.企業(yè)沒(méi)有以?xún)纛~結(jié)算的法定權(quán)利
D.企業(yè)擁有以?xún)纛~結(jié)算的法定權(quán)利，但沒(méi)有意圖以?xún)纛~結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債
A.對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值
B.本期發(fā)生超額虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)
C.轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.新購(gòu)入的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)綜合法計(jì)提折舊，稅法上采用年限平均法
A.企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
B.與以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
C.與以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益
D.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，符合遞延所得稅確認(rèn)條件的應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用
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下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增的有（）。
甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，其中，國(guó)債利息收人為1200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，則甲公司2×16年應(yīng)交所得稅金額為（）萬(wàn)元。
企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷(xiāo)后的凈額列示，應(yīng)予滿(mǎn)足的條件有（）。
甲公司于2×15年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬(wàn)元，其中研究階段支出150萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬(wàn)元，符合資本化條件支出為300萬(wàn)元，假定該無(wú)形資產(chǎn)于2×15年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法按6年攤銷(xiāo)，無(wú)殘值，該公司2×15年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，假定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)入管理費(fèi)用，則甲公司2×15年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（）萬(wàn)元。
A公司適用的所得稅稅率為25％，A公司為B公司銀行借款提供擔(dān)保，期限屆滿(mǎn)，由于被擔(dān)保人B公司財(cái)務(wù)狀況惡化，無(wú)法支付到期銀行借款，2×12年12月31日，貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任1500萬(wàn)元，A公司因此事項(xiàng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1500萬(wàn)元。稅法規(guī)定，與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，則A公司2×12年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
A公司2×15年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門(mén)的處罰通知，要求其支付罰款280萬(wàn)元，A公司確認(rèn)其他應(yīng)付款280萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，不允許稅前扣除。至2×15年12月31日，該項(xiàng)罰款已經(jīng)支付了200萬(wàn)元。則A公司2×15年12月31日該項(xiàng)其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。
編制2×15年6月30日自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
甲公司2×13年3月1日開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，2×13年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開(kāi)發(fā)等費(fèi)用共計(jì)150萬(wàn)元，2×13年11月研究成功，進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，發(fā)生開(kāi)發(fā)人員工資120萬(wàn)元，福利費(fèi)30萬(wàn)元，另發(fā)生其他費(fèi)用25萬(wàn)元，假設(shè)開(kāi)發(fā)階段的支出有60％滿(mǎn)足資本化條件。至2×13年12月31日，甲公司自行開(kāi)發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2×14年2月1日依法申請(qǐng)了專(zhuān)利，支付注冊(cè)費(fèi)3萬(wàn)元，律師費(fèi)5萬(wàn)元，2×14年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)7萬(wàn)元，2×14年該無(wú)形資產(chǎn)共計(jì)攤銷(xiāo)金額為25萬(wàn)元。則甲公司2×14年年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。
下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有（）。
下列選項(xiàng)中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。