甲公司（制造業(yè)企業(yè)）2017年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
（1）因出租房屋取得租金收入120萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅額為13.2萬(wàn)元；
（2）因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈損失30萬(wàn)元；
（3）收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)實(shí)際分派的現(xiàn)金股利60萬(wàn)元；
（4）因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失10萬(wàn)元；
（5）管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅額為2.4萬(wàn)元，合計(jì)為42.4萬(wàn)元，用銀行存款支付；
（6）對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元；
（7）因存貨市價(jià)上升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。

A股份有限公司2015年未分配利潤(rùn)年初貸方余額100萬(wàn)元，每年按10％提取法定盈余公積，所得稅稅率為25％，2015年至2017年的有關(guān)資料如下：
（1）2015年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬(wàn)元；
（2）2016年發(fā)生虧損500萬(wàn)元；
（3）2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。（假設(shè)2017年盈余公積在2018年初計(jì)提，2017年末未計(jì)提，也未發(fā)放現(xiàn)金股利）

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為10％，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格中均不含增值稅金額。銷(xiāo)售產(chǎn)品為公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2017年度6月份，甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）6月5日，向A公司銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品一批100000件，單價(jià)10元。為了鼓勵(lì)多購(gòu)商品，甲公司同意給予A公司10％的商業(yè)折扣，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)10000元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為1100元。該批商品的實(shí)際成本為500000元，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到。
（2）6月8日，在購(gòu)買(mǎi)材料業(yè)務(wù)中，根據(jù)對(duì)方規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件提前付款，獲得對(duì)方給予的現(xiàn)金折扣5000元。
（3）6月10日，為拓展市場(chǎng)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為3000元，以銀行存款支付。
（4）6月30日，將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給銷(xiāo)售人員，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為30000元，市價(jià)為50000元。
（5）6月30日，分配本月材料費(fèi)用，基本生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料700000元，輔助生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料300000元，車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用材料43000元，企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用材料7000元。
（6）計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的城市維護(hù)建設(shè)稅5100元，教育費(fèi)附加1700元。
（7）結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本4000元。

甲公司（制造業(yè)企業(yè)）2017年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
（1）因出租房屋取得租金收入120萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅額為13.2萬(wàn)元；
（2）因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈損失30萬(wàn)元；
（3）收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)實(shí)際分派的現(xiàn)金股利60萬(wàn)元；
（4）因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失10萬(wàn)元；
（5）管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅額為2.4萬(wàn)元，合計(jì)為42.4萬(wàn)元，用銀行存款支付；
（6）對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元；
（7）因存貨市價(jià)上升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。

甲公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售存貨適用的增值稅稅率為17％，庫(kù)存商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2017年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）1日，與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為210萬(wàn)元，待完工時(shí)一次性收取。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬(wàn)元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬(wàn)元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
（2）5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為20萬(wàn)元。
（3）8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅額1.8萬(wàn)元，且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專(zhuān)利本月應(yīng)攤銷(xiāo)15萬(wàn)元。
（4）10日，銷(xiāo)售一批材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為40萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。
（5）20日，甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財(cái)政補(bǔ)助資金10萬(wàn)元存入銀行。
（6）本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。

甲公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售存貨適用的增值稅稅率為17％，庫(kù)存商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2017年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）1日，與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為210萬(wàn)元，待完工時(shí)一次性收取。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬(wàn)元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬(wàn)元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
（2）5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為20萬(wàn)元。
（3）8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅額1.8萬(wàn)元，且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專(zhuān)利本月應(yīng)攤銷(xiāo)15萬(wàn)元。
（4）10日，銷(xiāo)售一批材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為40萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。
（5）20日，甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財(cái)政補(bǔ)助資金10萬(wàn)元存入銀行。
（6）本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。