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計(jì)算事項(xiàng)(4)中甲企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)問(wèn)為何時(shí)?說(shuō)明理由。
事項(xiàng)(1)中,甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;如果不需要,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2017年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù):從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.60萬(wàn)元,由于運(yùn)輸途中保管不善,原材料丟失3%;從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元:從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。(2)材料領(lǐng)用情況:職工食堂領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,成本5萬(wàn)元。該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)銷(xiāo)售業(yè)務(wù):采用分期收款方式銷(xiāo)售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于9月10日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元。銷(xiāo)售白酒時(shí)向運(yùn)輸單位支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為0.33萬(wàn)元。銷(xiāo)售果酒取得不含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該酒廠(chǎng)財(cái)務(wù)人員當(dāng)月在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下:準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6+1.7+0.06=15.36(萬(wàn)元)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(200+15)×17%=36.55(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=36.55-15.36=21.19(萬(wàn)元)根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,分析指出該酒廠(chǎng)財(cái)務(wù)人員當(dāng)月申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題,并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
業(yè)務(wù)(1)中,折扣額可否從銷(xiāo)售額中扣除?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人從事的下列行為中.可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()。
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列出口貨物、勞務(wù)中,免稅但不退稅的有()。
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù),適用增值稅零稅率的是()。
甲公司當(dāng)期購(gòu)入鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以全額扣除?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
某增值稅一般納稅人銷(xiāo)售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)的自產(chǎn)谷物,其繳納增值稅時(shí)適用零稅率。
一般納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等收入,應(yīng)按照增值稅混合銷(xiāo)售的規(guī)定征收增值稅,并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。