甲公司2017年1至11月的相關資料如下：

2017年12月甲公司發(fā)生有關業(yè)務資料如下：
（1）6日，向乙公司銷售M商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經發(fā)出。
（2）15日，向丙公司銷售H商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，該批商品成本為25萬元，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。23日收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后全部款項存入銀行，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
（3）收到丁公司退回商品一批，該批商品系上月所售，質量有瑕疵，不含增值稅的售價為60萬元，實際成本為50萬元，增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司，該批商品未確認收入，也未收取貨款，經核查，甲公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
（4）31日，“應收賬款”科目余額183萬元（壞賬準備期初余額為零），當月經減值測試，應收賬款預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為175萬元，本月發(fā)生財務費用5萬元，銷售費用10萬元，管理費用12萬元。

甲、乙、丙、丁公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，假定銷售商品、原材料的成本在確認收入時逐筆結轉，商品、原材料售價中不合增值稅。2014年10月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：
（1）1日，向乙公司銷售商品一批，該批商品售價總額為100萬元，實際成本為80萬元。由于成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30。計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。當日發(fā)出商品并確認收入。6日乙公司支付貨款。
（2）5日，與丙公司簽訂協(xié)議，采用預收款方式向丙公司銷售一批商品，該批商品的實際成本為60萬元，售價總額為80萬元；當日收到丙公司預付商品售價總額的50％，余款于發(fā)出商品時結清（截至月末商品尚未發(fā)出）。
（3）15日，委托丁公司銷售商品100件，每件成本為0.8萬元，商品已經發(fā)出，合同約定，丁公司應按每件1萬元對外銷售。甲公司按商品售價的10％向丁公司支付手續(xù)費。31日，丁公司銷售商品50件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元，款項已收到。31日，甲公司收到丁公司代銷清單并開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。
（4）20日，對外銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元，款項已收到并存入銀行，該批材料的實際成本為30萬元。

A公司為增值稅一般納稅人，2017年12月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）12月5日，與B公司簽訂一項設備維修合同。約定該設備維修總價款為200萬元（不含增值稅稅額），于維修任務完成并驗收合格后一次結清。12月31日，該設備維修任務完成并經B公司驗收合格。A公司實際發(fā)生的維修成本為140萬元（假定均為維修人員工資）。12月31日，鑒于B公司發(fā)生重大財務困難，A公司預計很可能收到的含稅維修款為93.6萬元，該業(yè)務適用的增值稅稅率為17％。
（2）12月10日，與C公司簽訂一項為期5個月的非工業(yè)性勞務合同，合同總收入為200萬元，當天預收勞務款20萬元。12月31日，經專業(yè)測量師對已提供的勞務進行測量，確定該項勞務的完工程度為30％。至12月31日，實際發(fā)生勞務成本40萬元（假定均為職工薪酬），估計為完成合同還將發(fā)生勞務成本90萬元（假定均為職工薪酬）。該業(yè)務適用的增值稅稅率為11％，適用一般計稅方法計稅的項目征收率為2％。
（3）12月15日，與D公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，A公司以支付手續(xù)費方式委托D公司代銷W商品100件，D公司對外銷售價格為每件3萬元，未出售的商品D公司可以退還給A公司；A公司按D公司對外銷售價格的1％向D公司支付手續(xù)費，在收取D公司代銷商品款時扣除。該W商品單位成本為2萬元。
12月31日，A公司收到D公司開來的代銷清單，已對外銷售W商品60件；A公司開具的增值稅專用發(fā)票注明：銷售價格為180萬元，增值稅稅額為30.6萬元；同日，A公司收到D公司交來的代銷商品款并存入銀行，并收到提供代銷服務開具的增值稅專用發(fā)票，應支付D公司的手續(xù)費已扣除。

甲公司2017年1至11月的相關資料如下：

2017年12月甲公司發(fā)生有關業(yè)務資料如下：
（1）6日，向乙公司銷售M商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經發(fā)出。
（2）15日，向丙公司銷售H商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，該批商品成本為25萬元，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。23日收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后全部款項存入銀行，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
（3）收到丁公司退回商品一批，該批商品系上月所售，質量有瑕疵，不含增值稅的售價為60萬元，實際成本為50萬元，增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司，該批商品未確認收入，也未收取貨款，經核查，甲公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
（4）31日，“應收賬款”科目余額183萬元（壞賬準備期初余額為零），當月經減值測試，應收賬款預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為175萬元，本月發(fā)生財務費用5萬元，銷售費用10萬元，管理費用12萬元。