某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“動(dòng)力”牌自行車，同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元。該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2017年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)資料如下：
（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)含稅收入55.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。
（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。
（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期銀行貸款年利率為6.1％。
A.支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除
B.支付商場(chǎng)的利息71萬元可以稅前全額扣除
C.通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元可以稅前全額扣除
D.企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除
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某居民企業(yè)于2012年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2017年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得違約金收入10萬元；
（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元；
（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅。
（4）營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元；
（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17．5萬元，職工福利費(fèi)90萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。
已知：2016年企業(yè)虧損300萬元。
A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1.5萬元
B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅額22萬元
C.職工福利費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除
D.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元
某居民企業(yè)于2012年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2017年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得違約金收入10萬元；
（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元；
（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅。
（4）營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元；
（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17．5萬元，職工福利費(fèi)90萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。
已知：2016年企業(yè)虧損300萬元。
A.企業(yè)稅金及附加200萬元可以稅前扣除
B.企業(yè)當(dāng)年繳納的增值稅可以稅前扣除
C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除
D.企業(yè)被工商機(jī)關(guān)罰款可以稅前扣除
某居民企業(yè)于2012年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2017年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得違約金收入10萬元；
（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元；
（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅。
（4）營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元；
（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17．5萬元，職工福利費(fèi)90萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。
已知：2016年企業(yè)虧損300萬元。
A.該企業(yè)取得違約金收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B.該企業(yè)取得違約金收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為免稅收入
D.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為征稅收入
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下列關(guān)于所得稅前扣除項(xiàng)目的說法中，不正確的是（）。
研究開發(fā)費(fèi)，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整，說法正確的是（）。
對(duì)2017年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳時(shí)，可以稅前扣除的銷售費(fèi)用為（）萬元。
2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。
企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，不得與存貨損失一起在所得稅前扣除。
下列關(guān)于在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整的表述中，正確的是（）。
居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用稅率為25％。
企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，但可以分期攤銷。
下列表述中正確的是（）。