多項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。該公司2017年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元,該借方余額可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬元,增值稅稅額為10.2萬元,公司已開出商業(yè)承兌匯票,該原材料已驗(yàn)收入庫。
(2)用一批原材料對(duì)外投資,作為長期股權(quán)投資核算。該批原材料的成本為36萬元,計(jì)稅價(jià)格為41萬元,應(yīng)交納的增值稅稅額為6.97萬元。
(3)銷售產(chǎn)品一批,銷售價(jià)格為100萬元(不含增值稅稅額),實(shí)際成本為80萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。
(4)建造生產(chǎn)用設(shè)備領(lǐng)用外購原材料一批,該批原材料實(shí)際成本為30萬元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為5.1萬元。
(5)因管理不善丟失原材料一批,該批原材料的實(shí)際成本為10萬元,增值稅稅額為1.7萬元,尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
(6)用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元。

針對(duì)資料(2),下列說法正確的是()。

A.長期股權(quán)投資的成本應(yīng)為47.97萬元
B.長期股權(quán)投資的成本應(yīng)為42.97萬元
C.以原材料對(duì)外投資時(shí),在確認(rèn)長期股權(quán)投資的同時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入
D.由于原材料用作對(duì)外投資,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出


最新試題

企業(yè)只要開具發(fā)票,不論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票,都要交納增值稅。

題型:判斷題

小企業(yè)解交增值稅涉及的賬戶有()

題型:多項(xiàng)選擇題

增值稅和消費(fèi)稅都是流轉(zhuǎn)稅,所以它們也都屬于價(jià)內(nèi)稅。

題型:判斷題

下列可能列入“稅金及附加”的稅金是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

消費(fèi)稅稅率包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2017年10月購入材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額共計(jì)125800元,銷售產(chǎn)品開出增值稅專用發(fā)票注明稅額255000元、開出增值稅普通發(fā)票注明稅額51000元,以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工成本30000元、計(jì)稅價(jià)格50000元,不動(dòng)產(chǎn)建造工程領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料8000元,各種材料、商品產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為17%,取得的增值稅專用發(fā)票已全部經(jīng)過認(rèn)證,則該企業(yè)2017年10月應(yīng)交的增值稅額為()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

小企業(yè)購買股票、債券支付的手續(xù)費(fèi)屬于證券公司等單位提供的直接收費(fèi)金融服務(wù),雖然取得增值稅專用發(fā)票,但其增值稅額也不可以進(jìn)行抵扣。

題型:判斷題

將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(如在建職工食堂)屬于視同銷售行為,所以要確認(rèn)收入,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。

題型:判斷題

某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,值稅稅率為3%,6月購進(jìn)材料買價(jià)為20000元,支付的增值稅為3200元,6月銷售產(chǎn)品,取得的含稅收入為1030000元,則企業(yè)6月應(yīng)交增值稅為()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅,計(jì)入“稅金及附加”科目。

題型:判斷題