單項(xiàng)選擇題企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬的年度起（）

A.3免2減半
B.3免3減半
C.2免3減半
D.4免3減半


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1.單項(xiàng)選擇題下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式（）

A.直接收款銷售和預(yù)收貨款銷售方式
B.托收承付和委托銀行收款銷售方式
C.賒銷、分期收款和委托代銷方式
D.還本銷售方式

2.多項(xiàng)選擇題北京市國(guó)有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對(duì)該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價(jià)200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購(gòu)進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長(zhǎng)使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項(xiàng)已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價(jià)值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)用專利權(quán)抵償貨款時(shí)（）。

A.無須繳納稅款
B.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
C.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.應(yīng)繳納教育費(fèi)附加

3.單項(xiàng)選擇題北京市國(guó)有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對(duì)該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價(jià)200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購(gòu)進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長(zhǎng)使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項(xiàng)已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價(jià)值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。對(duì)于企業(yè)被盜原材料的賬務(wù)處理，下列說法中正確的是（）。

A.正確
B.不正確，調(diào)賬分錄為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益3910貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3910
C.不正確，正確的賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益26910貸：原材料23000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3910
D.不正確，正確的賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益26910應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-3910貸：原材料23000

4.單項(xiàng)選擇題北京市國(guó)有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對(duì)該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價(jià)200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購(gòu)進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長(zhǎng)使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項(xiàng)已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價(jià)值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)購(gòu)進(jìn)豪華辦公桌的業(yè)務(wù)，正確的處理方法是（）。

A.應(yīng)作低值易耗品處理，不得計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但可分期攤銷成本費(fèi)用
B.應(yīng)作管理費(fèi)用處理，可以計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
C.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，可以計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
D.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，不能計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

5.單項(xiàng)選擇題北京市國(guó)有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對(duì)該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價(jià)200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購(gòu)進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長(zhǎng)使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項(xiàng)已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價(jià)值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)原材料被盜屬于（）。

A.非正常損失，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收
B.正常損失，只需作結(jié)轉(zhuǎn)"營(yíng)業(yè)外支出"的賬務(wù)處理
C.非正常損失，影響企業(yè)增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅
D.正常損失，應(yīng)在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理

最新試題

對(duì)企業(yè)接受的貨幣捐贈(zèng)可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計(jì)征所得稅。

題型：判斷題

我國(guó)的消費(fèi)品共列舉11個(gè)稅目的征稅范圍。

題型：判斷題

納稅人按照國(guó)務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資發(fā)生的評(píng)估凈增值，無需并入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。

題型：判斷題

發(fā)票案件的查處由被查對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

題型：判斷題

購(gòu)進(jìn)鋼材生產(chǎn)的自行車，用于贊助運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品，鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。

題型：判斷題

稅務(wù)機(jī)關(guān)查核從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款和儲(chǔ)蓄賬戶存款，應(yīng)當(dāng)填寫《凍結(jié)存款通知書》，經(jīng)縣以上稅務(wù)稽查局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

題型：判斷題

在計(jì)算消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，稅法規(guī)定的成本利潤(rùn)率不區(qū)分應(yīng)稅消費(fèi)品，統(tǒng)一為10%。

題型：判斷題

小規(guī)模納稅人的“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目只能包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，不得包含應(yīng)納增值稅。

題型：判斷題

消費(fèi)稅稅率有二種形式，一種是比例稅率，一種是累進(jìn)稅率。

題型：判斷題

企業(yè)出售已使用過的固定資產(chǎn)所得收入，應(yīng)當(dāng)作為其他業(yè)務(wù)收入處理。

題型：判斷題