甲酒廠系增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營白酒的生產(chǎn)和銷售,2013年10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口一批酒精,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元,關(guān)稅稅率20%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金取得完稅憑證后將酒精運回企業(yè),本月領(lǐng)用其中的80%用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒,剩余20%對外銷售,取得不含稅銷售收入40萬元。
(2)進(jìn)口一輛小汽車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為36萬元,關(guān)稅稅率25%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金取得完稅憑證后將小汽車運回企業(yè),將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。
(3)向某商場銷售自產(chǎn)白酒80噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入234萬元,另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金8.5萬元。
(4)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款于下月10日收取,由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23.4萬元。
(5)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4.25萬元。已知該批白酒的實際生產(chǎn)成本為1.2萬元/噸,最低不含稅銷售價格為2.2萬元/噸,平均不含稅銷售價格為2.5萬元/噸,最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。
(6)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價格,生產(chǎn)成本為1.5萬元。其他相關(guān)資料:酒精的消費稅稅率為5%,小汽車的消費稅稅率為9%;白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤,成本利潤率為10%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.甲酒廠對外銷售進(jìn)口的酒精,不征收消費稅
B.甲酒廠對外銷售進(jìn)口的酒精,應(yīng)繳納消費稅
C.甲酒廠生產(chǎn)白酒領(lǐng)用的酒精,可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)已納的消費稅
D.甲酒廠生產(chǎn)白酒領(lǐng)用的酒精,不能抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)已納的消費稅
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A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)70%以下的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格
B.白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒,全部由國家稅務(wù)總局核定消費稅最低計稅價格
C.已核定最低計稅價格的白酒,生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的,應(yīng)按照核定的最低計稅價格申報繳納消費稅
D.已核定最低計稅價格的白酒,銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達(dá)到2個月以上、累計上漲或下降幅度在30%(含)以上的白酒,稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格
E.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報銷售單位銷售價格的,主管國家稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位銷售價格征收消費稅
A.在中華人民共和國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人為卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的納稅義務(wù)人
B.納稅人未將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算的,一并征收消費稅
C.納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙不繳納消費稅
D.卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地,總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的,應(yīng)由總機構(gòu)和分支機構(gòu)分別向各自機構(gòu)所在地申報納稅
E.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后,批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款
最新試題
甲酒廠10月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅()萬元。
該化妝品生產(chǎn)企業(yè)為日化廠加工香水應(yīng)代收代繳的消費稅為()萬元。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月用于對外投資的A型小轎車應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。
2013年10月,甲煙草集團公司(增值稅一般納稅人)從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲,支付不含稅價款160萬元,取得增值稅專用發(fā)票,委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱(250條/箱,200支/條),當(dāng)月加工完畢,甲公司將卷煙全部收回,乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取不含稅加工費20萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%,甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅()萬元。
某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2013年1月以2800元/噸的不含稅價格向某大型超市銷售A型啤酒500噸,同時收取3個月期限的包裝物押金20萬元;對外零售B型啤酒100噸,取得零售收入46.8萬元,同時收取3個月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2013年1月應(yīng)繳納消費稅()萬元。
根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,下列可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有()。
2013年9月該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅()萬元。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅()萬元。
根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定,下列輪胎屬于應(yīng)稅汽車輪胎的是()。
下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有()。