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問答題增加值的會計核算與計稅核算雖然存在口徑上的差異，但增加值的基本性質(zhì)不僅可以建立起兩種核算的邏輯關(guān)聯(lián)性，而且說明稅收核算增加值的概念要大于會計核算增加值的概念。由此可以得出一個基本的分析思路，即長期看，只要會計核算的增加值大于零，并且沒有特殊優(yōu)惠或出口鼓勵政策，就一定會有應(yīng)納增值稅。這種推斷正確與否，請說說理由。

參考答案： 這種推斷是正確的。會計核算的增加值口徑要小于增值稅計稅核算的口徑，當(dāng)企業(yè)不享受什么特殊優(yōu)惠政策時，這種情況下個別月可能會...

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1.問答題在征收方式上，企業(yè)所得稅的征收是按季（或月）預(yù)繳，年度匯算清繳。由此確定的企業(yè)所得稅的稅收經(jīng)濟關(guān)系特點是短期內(nèi)沒有明確的法定稅收經(jīng)濟關(guān)系。請談一談你對這一看法的認識。

參考答案：

這種看法是正確的。短期內(nèi)沒有稅收調(diào)整，也就沒有明確的稅基，也就沒有明確的法定稅收經(jīng)濟關(guān)系。

2.問答題納稅評估工作中對某一戶納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行了詳細的核算，結(jié)果確定該企業(yè)會計核算結(jié)果確實沒利潤，因此在年終匯算清繳工作中必須退還該企業(yè)的預(yù)繳稅款。請你談?wù)剬@一處理決定的看法。

參考答案：這一處理決定帶有不確定性。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是計稅所得額，而不是企業(yè)利潤。企業(yè)會計核算沒有利潤，并不等于企業(yè)稅收核算沒...

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3.問答題比較企業(yè)會計核算的利潤口徑與稅收核算的計稅所得額口徑，由于稅收核算允許扣除內(nèi)容的限定，利潤口徑小于計稅所得額的口徑。大量的實證分析也證明大多情況下企業(yè)利潤要小于企業(yè)計稅所得額。由此可以推斷，納稅評估分析中，只要核算出企業(yè)報告期盈利，企業(yè)一定應(yīng)繳企業(yè)所得稅。這種結(jié)論正確與否，請你談?wù)効捶ā?/a>

參考答案：這一結(jié)論不一定成立。稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作中，可以用報告期的盈利彌補前期虧損，所以報告期盈利未必一定要繳稅...

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4.問答題對某企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅評估，通過橫向規(guī)律測算分析，得出該企業(yè)材料消耗率和成本費用率偏低，意味著企業(yè)有可能隱瞞收入，偷逃稅款。談?wù)勀銓@一評估意見的看法。

參考答案：

推斷具有方向性的失誤。企業(yè)材料消耗率和成本費用率偏高，說明企業(yè)有可能隱瞞收入，而不是這兩率偏低判斷隱瞞收入。

5.問答題納稅評估分析工作中，不論流轉(zhuǎn)稅評估還是企業(yè)所得稅評估，對于一個盈利企業(yè)評估增加的企業(yè)收入全額等于企業(yè)新增利潤。這種推算正確嗎？

參考答案：

正確。由于納稅人年終匯算清繳申報的成本費用是最大的而且是既定不變的，所以評估新增收入即為新增利潤。

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