某股份公司2002年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤為20萬元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按33%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅6.6萬元。該企業(yè)執(zhí)行計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)為800元/人/月。2003年1月，稅務(wù)代理人員接受委托為其代理納稅審查，經(jīng)查閱2002年度有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：
1.企業(yè)2002年度，年初職工人數(shù)85人，年終職工人數(shù)115人，實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金為120萬元；
2.企業(yè)向其他非金融機(jī)構(gòu)取得周轉(zhuǎn)金20萬元，年利率11%，本年列支利息2.2萬元，同期同類銀行貸款利率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)為6%；
3.全年銷售收入6000萬元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元；
4.全年提取職工福利費(fèi)16.8萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.4萬元，教育經(jīng)費(fèi)1.8萬元；
5.6月5日“管理費(fèi)用”科目列支廠部辦公室使用的空調(diào)器１臺(tái)，價(jià)款0.6萬元（折舊年限按6年計(jì)算，不考慮殘值）；
6.其他經(jīng)核實(shí)均無問題，符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度及稅法規(guī)定。
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