單項(xiàng)選擇題

世紀(jì)公司與中天公司吸收合并為集團(tuán)企業(yè)，合并前世紀(jì)公司資產(chǎn)的公允價(jià)10000萬(wàn)元，資產(chǎn)的凈值是9000萬(wàn)元，負(fù)債4000萬(wàn)元，允許彌補(bǔ)的虧損是900萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率是33%；中天公司資產(chǎn)的公允價(jià)8000萬(wàn)元，資產(chǎn)凈值是7500萬(wàn)元，負(fù)債4000萬(wàn)元，允許彌補(bǔ)的虧損是300萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率是15%。

企業(yè)合并為集團(tuán)前，世紀(jì)公司正在享受免征企業(yè)所得稅期間，剩余年限為一年；而中天公司還有兩年減半征收所得稅優(yōu)惠，也未享受期滿(mǎn)。若2008年企業(yè)合并，且當(dāng)年集團(tuán)盈利1500萬(wàn)元，合并后該集團(tuán)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得稅額是（）。

A.0萬(wàn)元
B.27萬(wàn)元
C.54萬(wàn)元
D.187.5萬(wàn)元


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4.多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局的章天與李海對(duì)大發(fā)食品廠進(jìn)行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生一些下腳料，其對(duì)外處理收入為117000元，企業(yè)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入賬戶(hù)。
借：庫(kù)存現(xiàn)金117000
貸：營(yíng)業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購(gòu)入面粉1000袋，不含稅購(gòu)入價(jià)格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷(xiāo)售情況不理想，面粉積壓嚴(yán)重，臨近保質(zhì)期，決定對(duì)外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價(jià)格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴(kuò)大銷(xiāo)售，對(duì)外宣傳的需要，凡購(gòu)買(mǎi)頂級(jí)月餅一盒，贈(zèng)送水杯一個(gè)。水杯屬于外購(gòu)產(chǎn)品，頂級(jí)月餅含稅售價(jià)3881元，成本1000元，水杯不含稅采購(gòu)成本20元。

針對(duì)資料三，企業(yè)凡購(gòu)買(mǎi)頂級(jí)月餅一盒，贈(zèng)送水杯一個(gè)事宜，主要檢查的內(nèi)容為（）。

A.是否有公司內(nèi)部銷(xiāo)售協(xié)議，作為開(kāi)展活動(dòng)的依據(jù)，同時(shí)明確活動(dòng)的起止時(shí)間
B.檢查是否在發(fā)票上注明贈(zèng)送物品的名稱(chēng)，贈(zèng)品價(jià)值從商業(yè)秘密的角度出發(fā)可以不注明
C.檢查企業(yè)是否在結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)，必須同步結(jié)轉(zhuǎn)主貨物與從貨物的價(jià)值，并且在數(shù)量上保持一致
D.其他必要的檢查方法

5.多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局的章天與李海對(duì)大發(fā)食品廠進(jìn)行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生一些下腳料，其對(duì)外處理收入為117000元，企業(yè)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入賬戶(hù)。
借：庫(kù)存現(xiàn)金117000
貸：營(yíng)業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購(gòu)入面粉1000袋，不含稅購(gòu)入價(jià)格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷(xiāo)售情況不理想，面粉積壓嚴(yán)重，臨近保質(zhì)期，決定對(duì)外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價(jià)格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴(kuò)大銷(xiāo)售，對(duì)外宣傳的需要，凡購(gòu)買(mǎi)頂級(jí)月餅一盒，贈(zèng)送水杯一個(gè)。水杯屬于外購(gòu)產(chǎn)品，頂級(jí)月餅含稅售價(jià)3881元，成本1000元，水杯不含稅采購(gòu)成本20元。

針對(duì)資料三，企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售商品的其現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅收政策為（）。

A.企業(yè)將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入
B.企業(yè)將屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售收入
C.企業(yè)將屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入
D.贈(zèng)送水杯行對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響額度為零