計算題：某企業(yè)符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，某年度有關(guān)企業(yè)所得稅的資料如下：（1）會計利潤總額5萬元，其中購買國庫券的利息收入5萬元；（2）可彌補虧損15萬元；（3）營業(yè)外支出賬戶中列支有違法經(jīng)營的罰款支出10萬元，公益性捐贈5萬元，各種贊助支出15萬元；（4）當(dāng)年列入成本費用的工資總額400萬元，列入成本費用的職工福利費支出58萬元，撥繳的工會經(jīng)費8萬元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出10萬元。計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

計算題：某市輪胎生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，某年度有如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）銷售輪胎10萬套，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。（2）購進(jìn)生產(chǎn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3000萬元，進(jìn)項稅額510萬元，原材料全部驗收入庫。（3）當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬元；（4）發(fā)生銷售費用400萬元，其中廣告宣傳費30萬元；（5）發(fā)生管理費用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費30萬元；（6）營業(yè)外支出50萬元（其中公益性捐贈支出15萬元，贊助支出10萬元）；（7）直接投資分回收益10萬元；增值稅稅率17%，汽車輪胎消費稅稅率3%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，企業(yè)所得稅稅率25%。要求：計算應(yīng)交增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、會計利潤、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額。

要求：（1）計算該企業(yè)公益性捐贈支出所得稅前納稅調(diào)整額；（2）計算該企業(yè)研究開發(fā)費用所得稅前扣除數(shù)額；（3）計算該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額；（4）計算該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅稅額；（5）計算該企業(yè)本年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。

納稅人從中國境外取得的所得已在境外繳納的個人所得稅稅額，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中全額扣除。

某明星10月份分別在杭州和溫州演出兩場，其取得的演出收入均屬“勞務(wù)報酬所得”項目，應(yīng)合并計征個人所得稅。

土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時（）支出可以扣除。

下列（）需要自行申報繳納個人所得稅。

納稅人應(yīng)在土地管理部門、房產(chǎn)管理部門辦理變更土地、房屋權(quán)屬的登記手續(xù)后的一定時間內(nèi)繳納契稅。

企業(yè)向除股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。