問答題

某工業(yè)企業(yè),2008年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(企業(yè)所得稅稅率為25%)
(1)銷售收入4500萬(wàn)元;銷售成本2000萬(wàn)元;銷售稅金及附加80萬(wàn)元。
(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元。
(3)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。
(4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元。
(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬(wàn)元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)。
(6)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中含向供貨商支付違約金5萬(wàn)元,接受工商局罰款1萬(wàn)元,通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
(7)投資收益18萬(wàn)元,系從直接投資外地居民公司而分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元(該居民公司適用稅率15%)和國(guó)債利息1萬(wàn)元。
(8)該企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元,已預(yù)交企業(yè)所得稅157萬(wàn)元。
要求計(jì)算該企業(yè):
(1)2008年度企業(yè)所得稅納稅調(diào)增或調(diào)減項(xiàng)目金額。
(2)2008年度的應(yīng)納稅所得額。
(3)2008年度的應(yīng)補(bǔ)退的企業(yè)所得稅額。


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1.單項(xiàng)選擇題一般而言,稅務(wù)機(jī)關(guān)可在()情況下,要求納稅人其提供納稅擔(dān)保。

A、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的;
B、納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為,并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象;
C、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的
D、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí),需申請(qǐng)行政復(fù)議的

3.單項(xiàng)選擇題對(duì)于賬冊(cè)不夠健全,但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位,一般適用()的稅款征收方式。

A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗(yàn)征收
D、定期定額征收

4.問答題

A企業(yè)成立于2006年3月,為防偽稅控系統(tǒng)增值稅一般納稅人,生產(chǎn)各種日用家電產(chǎn)品,其存貨采用實(shí)際價(jià)格法核算,流轉(zhuǎn)稅納稅期限為一個(gè)月,2009年8月31日“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”帳戶借方余額2000元,2009年9月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
1、9月3日,購(gòu)進(jìn)甲種材料一批,金額100000元,稅額17000元,取得增值稅專用發(fā)發(fā)票5張,已驗(yàn)收入庫(kù),貨款尚未支付。
2、9月5日,向H企業(yè)售出產(chǎn)品一批,專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款500000元,稅額85000元;為了及早收回貨款,雙方在合同中規(guī)定符合現(xiàn)金折扣的條件為:2/10、1/20、n/30(假定計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅)。
3、9月6日,購(gòu)入一大型設(shè)備,對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400000元,稅額68000元,款項(xiàng)已支付。另用現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)用7000元(未取得合格發(fā)票),支付安裝費(fèi)12000元。設(shè)備于當(dāng)月投入使用。
4、9月8日,接受捐贈(zèng)一設(shè)備,設(shè)備價(jià)款50萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬(wàn)元,用銀行存款支付安裝費(fèi)用2萬(wàn)元,運(yùn)輸費(fèi)用0.5萬(wàn)元(未取得合格發(fā)票)。A企業(yè)對(duì)接受捐贈(zèng)的設(shè)備按固定資產(chǎn)管理。
5、9月10日,2008年應(yīng)收B企業(yè)銷貨款100000元,由于B企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困難,經(jīng)協(xié)商,B企業(yè)用銀行存款支付A企業(yè)貨款60000元,余款不再償還,款項(xiàng)已收到。A企業(yè)已對(duì)該筆應(yīng)收帳款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備5000元。
6、9月11日,A企業(yè)欠F企業(yè)貨款800000元,由于A企業(yè)短期內(nèi)無(wú)力支付,經(jīng)協(xié)商,A企業(yè)以其產(chǎn)品償還債務(wù),產(chǎn)品公允價(jià)值600000元,實(shí)際成本400000元。
7、9月13日,以托收承付方式向B企業(yè)銷售產(chǎn)品一批,成本為200000元,增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為280000元,增值稅47600元,A公司銷售時(shí)已知B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,短期內(nèi)收回貨款的可能性不大,但為了促銷以免存貨積壓,A公司仍然實(shí)施了上述銷售業(yè)務(wù)。
8、9月14日,H公司支付9月5日購(gòu)貨款9、9月20日,以前已經(jīng)轉(zhuǎn)銷的壞帳10000元重新收回。
10、9月25日,A企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品向C企業(yè)銷售產(chǎn)品一批,產(chǎn)品成本40萬(wàn)元,不含稅售價(jià)41萬(wàn)元,A公司按售價(jià)向C公司開具增值稅專用發(fā)票一張,貨款尚未收到。
要求:根據(jù)上述資料,編制每筆經(jīng)濟(jì)交易的會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。

5.單項(xiàng)選擇題消耗性生物資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示在()項(xiàng)目。

A、固定資產(chǎn)
B、生物資產(chǎn)
C、庫(kù)存商品
D、存貨

最新試題

未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退(免)稅備案時(shí)可以不提供下列資料原件及復(fù)印件()

題型:多項(xiàng)選擇題

丟失出口退稅有關(guān)證明的補(bǔ)辦的事項(xiàng)描述正確的是()

題型:多項(xiàng)選擇題

以下關(guān)于出口退(免)稅資格備案及變更的說法正確的有()

題型:多項(xiàng)選擇題

一類生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合下列條件()

題型:多項(xiàng)選擇題

因合并分立改制重組等原因撤回出口退(免)稅備案提供以下資料,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)無(wú)誤后,可視同已結(jié)清出口退(免)稅款()

題型:多項(xiàng)選擇題

備案類出口稅收檔案具體包括()

題型:多項(xiàng)選擇題

申請(qǐng)開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》時(shí),存在以下情形之一的不得開具()

題型:多項(xiàng)選擇題

()在首次申報(bào)出口退(免)稅時(shí),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定申請(qǐng)辦理出口退(免)稅備案手續(xù)。

題型:多項(xiàng)選擇題

首次申報(bào)提供國(guó)際水路運(yùn)輸方式運(yùn)輸服務(wù)出口退(免)稅備案時(shí),除提供《出口退(免)稅備案表》及電子數(shù)據(jù)外,還需提供下列資料原件及復(fù)印件()

題型:多項(xiàng)選擇題

外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退(免)稅事項(xiàng),外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合的規(guī)定要求包括()

題型:多項(xiàng)選擇題