A.集中化的處理和控制（包括共享的服務環(huán)境）
B.監(jiān)控經(jīng)營成果的控制
C.針對重大經(jīng)營控制及風險管理實務的政策
D.對內(nèi)部信息傳遞和期末財務報告流程的控制
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.確定內(nèi)部控制審計業(yè)務特征，以界定審計范圍
B.明確內(nèi)部控制審計業(yè)務的報告目標，以計劃審計的時間安排和所需溝通的性質(zhì)
C.根據(jù)職業(yè)判斷，考慮用以指導項目組工作方向的重要因素
D.確定執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務所需資源的性質(zhì)、時間安排和范圍
A.在期后期間出具的內(nèi)部審計報告或類似報告
B.其他注冊會計師出具的涉及企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的報告
C.內(nèi)部控制所有缺陷
D.監(jiān)管機構(gòu)發(fā)布的涉及企業(yè)內(nèi)部控制的報告
A.公司董事會認可其對建立健全和有效實施財務報告內(nèi)部控制的責任
B.企業(yè)已對財務報告內(nèi)部控制的有效性作出自我評價，并說明評價時采用的標準以及得出的結(jié)論
C.企業(yè)已向注冊會計師披露識別出的內(nèi)部控制所有缺陷，并單獨披露其中的重大缺陷和重要缺陷
D.企業(yè)內(nèi)部控制運行的一貫性
A.對控制的測試結(jié)果
B.審計范圍沒有受到限制
C.財務報表審計中發(fā)現(xiàn)的錯報
D.已識別的所有控制缺陷
A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊
B.企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務報表
C.注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報
D.企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督有效
最新試題
注冊會計師在評價一項控制缺陷是否可能導致錯報時，下列說法中，正確的是（）。
在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師應當評價期末財務報告流程具體包括（）。
在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師為識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認定應當從下列方面評價財務報表項目及附注的錯報風險因素，其中不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>
計劃審計工作時，注冊會計師需要評估是否利用他人的工作以及利用的程度。以下對利用他人工作需要考慮的因素中，不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>
在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師完成審計工作后應當從以下方面取得經(jīng)企業(yè)管理層簽署的書面聲明，其中不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>
ABC會計師事務所的A注冊會計師擔任多家公司2016年財務報表審計和內(nèi)部控制審計的項目合伙人，遇到下列非標準審計報告的事項：（1）A注冊會計師認為甲公司財務報告內(nèi)部控制存在一項重大缺陷，且不屬于審計范圍受到限制，因此對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（2）A注冊會計師認為乙公司財務報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍存在一項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用人注意，因此在內(nèi)部控制審計報告中關(guān)鍵事項段予以說明。（3）A注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，某項控制對丙公司經(jīng)營的效率效果控制目標的實現(xiàn)有重大不利影響，確定該項控制屬于非財務報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷，因此在內(nèi)部控制審計報告增加強調(diào)事項段，提示內(nèi)部控制審計報告使用者注意相關(guān)風險。（4）由于審計范圍受到限制，A注冊會計師計劃對丁公司出具保留意見或者無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。（5）A注冊會計師知悉戊公司對內(nèi)部控制自我評價基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項，因此對本年財務報告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見。（6）針對內(nèi)部控制審計，戍公司管理層拒絕提供書面聲明，A注冊會計師出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告。針對上述第（1）至（6）項，假定均為獨立事項，不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
在計劃審計工作時，注冊會計師應當評價下列事項對財務報告內(nèi)部控制的影響。以下事項中，不需要注冊會計師評價的是（）。
針對企業(yè)內(nèi)部控制審計中控制測試的涵蓋期間，以下說法恰當?shù)挠校ǎ?/p>
注冊會計師在識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認定時，下列說法中，正確的有（）。
下列各項因素中，決定了控制缺陷的嚴重程度的有（）。