多項(xiàng)選擇題北京市某國(guó)有企業(yè)2016年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元，該企業(yè)在A、B兩國(guó)分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額900萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為20％；特許權(quán)使用費(fèi)所得400萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30％。B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30％；租金所得100萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20％。則下列說(shuō)法正確的有（）。

A.來(lái)源于AB兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額
B.A國(guó)所得的抵免限額是230萬(wàn)元
C.B國(guó)所得的抵免限額是100萬(wàn)元
D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為755萬(wàn)元


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1.多項(xiàng)選擇題對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
B.利息所得，以收人全額為應(yīng)納稅所得額
C.租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

2.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于年度關(guān)聯(lián)交易金額條件的表述，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有（）。

A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元
B.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元
C.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元
D.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元

3.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，符合預(yù)約定價(jià)安排管理規(guī)定的有（）。

A.預(yù)約定價(jià)安排包括單邊和雙邊2種類型
B.預(yù)約定價(jià)安排的談簽影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)期間關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理
C.追溯期最長(zhǎng)為10年
D.預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬(wàn)元人民幣以上的企業(yè)

4.多項(xiàng)選擇題企業(yè)因接受下列勞務(wù)而向境外關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。

A.與企業(yè)承擔(dān)功能風(fēng)險(xiǎn)或者經(jīng)營(yíng)有關(guān)的勞務(wù)活動(dòng)
B.關(guān)聯(lián)方為保障企業(yè)直接或者間接投資方的投資利益，對(duì)企業(yè)實(shí)施的控制、管理和監(jiān)督等勞務(wù)活動(dòng)
C.關(guān)聯(lián)方提供的，企業(yè)已經(jīng)向第三方購(gòu)買或者已經(jīng)自行實(shí)施的勞務(wù)活動(dòng)
D.已經(jīng)在其他關(guān)聯(lián)交易中獲得補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)活動(dòng)

5.多項(xiàng)選擇題企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。下列企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有（）。

A.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元
B.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元
C.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元
D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元

6.多項(xiàng)選擇題國(guó)際稅收協(xié)定中，情報(bào)交換的范圍包括（）。

A.國(guó)家范圍應(yīng)僅限于與我國(guó)正式簽訂含有情報(bào)交換條款的稅收協(xié)定并生效執(zhí)行的國(guó)家
B.稅種范圍應(yīng)僅限于稅收協(xié)定規(guī)定的稅種，主要為具有所得（和財(cái)產(chǎn)）性質(zhì)的稅種
C.人的范圍應(yīng)僅限于稅收協(xié)定締約國(guó)一方或雙方的企業(yè)
D.地域范圍應(yīng)僅限于締約國(guó)雙方有效行使稅收管轄權(quán)的區(qū)域

7.多項(xiàng)選擇題依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括（）。

A.再銷售價(jià)格法
B.現(xiàn)金與實(shí)物分配法
C.交易凈利潤(rùn)法
D.可比非受控價(jià)格法

8.多項(xiàng)選擇題具有下列關(guān)系的企業(yè)中，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（）。

A.一方直接或者間接持有另一方的股份總和達(dá)到25％以上
B.雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25％以上
C.一方三分之一高級(jí)管理人員由另一方任命或者委派
D.雙方存在持股關(guān)系雖持股比例未達(dá)到25％，但一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行

9.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于受控外國(guó)企業(yè)管理的說(shuō)法，正確的有（）。

A.中國(guó)居民股東多層間接持有股份按各層持股比例相乘計(jì)算，中間層持有股份超過(guò)40％的，按100％計(jì)算
B.中國(guó)居民股東多層間接持有股份的，股東持股比例按各層持股比例相乘計(jì)算
C.受控外國(guó)企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)股東納稅年度存在差異的，應(yīng)將視同股息分配所得計(jì)入受控外國(guó)企業(yè)納稅年度終止日所屬的中國(guó)居民企業(yè)股東的納稅年度
D.計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東當(dāng)期所得已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可按照所得稅法或稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定抵免

10.多項(xiàng)選擇題下列規(guī)定或計(jì)算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)容的有（）。

A.非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定
B.非參與方預(yù)期收益的計(jì)算方法
C.參與方會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用及變更說(shuō)明
D.參與方之間補(bǔ)償支付的條件及處理規(guī)定