多項選擇題北京市某國有企業(yè)2016年度境內經營應納稅所得額為3000萬元，該企業(yè)在A、B兩國分別設有分支機構。A國分支機構當年應納稅所得額900萬元，其中生產經營所得500萬元，A國規(guī)定的稅率為20％；特許權使用費所得400萬元，A國規(guī)定的稅率為30％。B國分支機構當年應納稅所得額400萬元，其中生產經營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30％；租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20％。則下列說法正確的有（）。

A.來源于AB兩國的所得應當匯總計算抵免限額
B.A國所得的抵免限額是230萬元
C.B國所得的抵免限額是100萬元
D.境內外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為755萬元


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1.多項選擇題對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)的所得，計算應納稅所得額的方法正確的有（）。

A.轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額
B.利息所得，以收人全額為應納稅所得額
C.租金所得，以收入全額為應納稅所得額
D.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

2.多項選擇題下列關于年度關聯交易金額條件的表述，應當準備本地文檔的有（）。

A.金融資產轉讓金額超過1億元
B.其他關聯交易金額合計超過4000萬元
C.無形資產所有權轉讓金額超過1億元
D.有形資產所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元

3.多項選擇題下列各項中，符合預約定價安排管理規(guī)定的有（）。

A.預約定價安排包括單邊和雙邊2種類型
B.預約定價安排的談簽影響稅務機關對企業(yè)全部經營期間關聯交易的特別納稅調查調整和監(jiān)控管理
C.追溯期最長為10年
D.預約定價安排一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關聯交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)

4.多項選擇題企業(yè)因接受下列勞務而向境外關聯方支付的費用，在計算企業(yè)應納稅所得額時不得扣除的有（）。

A.與企業(yè)承擔功能風險或者經營有關的勞務活動
B.關聯方為保障企業(yè)直接或者間接投資方的投資利益，對企業(yè)實施的控制、管理和監(jiān)督等勞務活動
C.關聯方提供的，企業(yè)已經向第三方購買或者已經自行實施的勞務活動
D.已經在其他關聯交易中獲得補償的勞務活動

5.多項選擇題企業(yè)應當依據《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。下列企業(yè)，應當準備本地文檔的有（）。

A.年度關聯交易總額超過10億元
B.無形資產所有權轉讓金額超過1億元
C.有形資產所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元
D.其他關聯交易金額合計超過4000萬元