單項(xiàng)選擇題企業(yè)取得的境外所得根據(jù)來(lái)源國(guó)稅收法律法規(guī)不判定為所在國(guó)應(yīng)稅所得，而按中國(guó)稅收法律法規(guī)規(guī)定屬于應(yīng)稅所得的，則下列處理，正確的是（）。

A.按照中國(guó)法律判定的應(yīng)稅所得給予稅收饒讓
B.給予免稅
C.按照10％的稅率征稅
D.不屬于稅收饒讓抵免范疇，應(yīng)全額按中國(guó)稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅


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1.單項(xiàng)選擇題我國(guó)居民企業(yè)A直接持有甲國(guó)B企業(yè)50％的股份；甲國(guó)B企業(yè)持有乙國(guó)C企業(yè)30％的股份；我國(guó)居民企業(yè)A直接持有乙國(guó)C企業(yè)10％的股份，則針對(duì)居民企業(yè)A而言，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.B符合間接抵免持股條件但C不符合間接抵免持股條件
B.B不符合問(wèn)接抵免持股條件但C符合間接抵免持股條件
C.BC均符合間接抵免持股條件
D.BC均不符合間接抵免持股條件

2.單項(xiàng)選擇題居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，其計(jì)入該居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的時(shí)間是（）。

A.作出納稅申報(bào)的當(dāng)天
B.作出利潤(rùn)分配決定的當(dāng)天
C.匯回中國(guó)境內(nèi)的當(dāng)天
D.無(wú)論是否匯回中國(guó)境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額

3.單項(xiàng)選擇題境外所得采用我國(guó)稅法規(guī)定的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額的，則（）。

A.按照12.5％計(jì)算抵免
B.按照％的法定稅率計(jì)算抵免
C.按照10％預(yù)提稅率計(jì)算抵免
D.不適用饒讓抵免

6.單項(xiàng)選擇題扣繳義務(wù)人未扣繳或未足額扣繳應(yīng)納稅款的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)（）并提供與計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益和稅款相關(guān)的資料。

A.與扣繳義務(wù)人進(jìn)行磋商
B.與股權(quán)受讓方進(jìn)行磋商
C.與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行磋商
D.自納稅義務(wù)發(fā)生之13起7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款

7.單項(xiàng)選擇題以下關(guān)于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問(wèn)題的表述正確的是（）。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)扣除股權(quán)成本價(jià)以及被轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)的未分配利潤(rùn)和稅后提存的各項(xiàng)基金的余額
B.如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于收到第一筆款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
C.如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí).確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
D.在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，只能以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)投資融的幣種計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)和股權(quán)成本價(jià)

8.單項(xiàng)選擇題主要披露最終控股企業(yè)所屬跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)所有成員實(shí)體的全球所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)的國(guó)別分布情況的報(bào)告是（）。

A.關(guān)聯(lián)申報(bào)
B.預(yù)約定價(jià)
C.國(guó)際稅收協(xié)定
D.國(guó)別報(bào)告

9.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理，表述不正確的是（）。

A.預(yù)約定價(jià)安排的談簽或執(zhí)行同時(shí)涉及兩個(gè)以上省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)的，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)
B.預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊兩種類型
C.預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易
D.國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局與企業(yè)共同簽訂的預(yù)約定價(jià)安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)分別向國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局報(bào)送執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排情況的年度報(bào)告和實(shí)質(zhì)性變化報(bào)告

10.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于同期資料的表述中，不正確的是（）。

A.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元的應(yīng)準(zhǔn)備主體文檔
B.同期資料應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)印章，并由法定代表人或者法定代表人授權(quán)的代表簽章
C.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存10年
D.企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，也要準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔