甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，其有關(guān)資料如下：
（1）甲企業(yè)銷售的產(chǎn)品、材料均為應(yīng)納增值稅貨物，增值稅稅率17%，產(chǎn)品、材料銷售價(jià)格中均不含增值稅。
（2）甲企業(yè)材料和產(chǎn)品均按實(shí)際成本核算，其銷售成本隨著銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。
（3）乙企業(yè)為甲企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)，也屬于一般納稅人企業(yè)。甲對(duì)乙的投資占乙有表決權(quán)資本的25%，甲對(duì)乙的投資按權(quán)益法核算。
（4）甲企業(yè)2012年1月1日有關(guān)科目余額如下：
（5）甲企業(yè)2012年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
①購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51000元，原材料實(shí)際成本300000元。材料已經(jīng)到達(dá)，并驗(yàn)收入庫。企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票。
②銷售給乙企業(yè)一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格40000元，產(chǎn)品成本32000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到（除增值稅以外，不考慮其他稅費(fèi)）。假設(shè)乙企業(yè)該批存貨年末沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售。
③對(duì)外銷售一批原材料，銷售價(jià)格26000元，材料實(shí)際成本18000元。銷售材料已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票?？铐?xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行（除增值稅以外，不考慮其他稅費(fèi)）。
④出售一臺(tái)不需用設(shè)備給乙企業(yè)，設(shè)備賬面原價(jià)150000元，已提折舊24000元，出售價(jià)格180000元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到，并存入銀行。甲企業(yè)出售該項(xiàng)設(shè)備的毛利率為30%（假設(shè)出售該項(xiàng)設(shè)備不需交納增值稅等有關(guān)稅費(fèi)）。乙公司購入該項(xiàng)設(shè)備用于管理部門，預(yù)計(jì)剩余使用年限30年。（乙公司當(dāng)年計(jì)提了一年的折舊）
⑤按應(yīng)收賬款年末余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
⑥用銀行存款償還到期應(yīng)付票據(jù)20000元，交納所得稅2300元。
⑦乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤280000元，甲企業(yè)按投資比例確認(rèn)其投資收益。
⑧攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值1000元；計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊8766元。
⑨本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為42900元。
假定投資方在對(duì)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤進(jìn)行調(diào)整時(shí)不考慮所得稅。
根據(jù)上述資料，回答問題：
A.40000
B.26000
C.66000
D.56000
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A.3000
B.1090
C.2000
D.3200
甲公司2012年度發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）出售一棟經(jīng)營性出租的寫字樓，取得價(jià)款8900萬元。出售日該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值7500萬元，其中初始成本5500萬元，公允價(jià)值變動(dòng)2000萬元（以前年度產(chǎn)生的）。
（2）出售固定資產(chǎn)取得價(jià)款收入350萬元，產(chǎn)生清理凈收益35萬元。
（3）支付研發(fā)人員薪酬870萬元，其中資本化金額550萬元。2012年末，研發(fā)的非專利技術(shù)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并注冊(cè)申請(qǐng)成功。
（4）將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取租金200萬元。該專利權(quán)系甲公司2010年1月1日購入的，初始入賬成本為500萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。
（5）因撤銷虧損合同而支付違約金30萬元。
（6）支付因分期付款購買固定資產(chǎn)的應(yīng)付設(shè)備款160萬元。
（7）因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失20萬元：管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元。
（8）收到子公司分派的現(xiàn)金股利50萬元。甲公司及其子公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)，稅法規(guī)定，我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
（9）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，在處置時(shí)一并計(jì)入。假定甲公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%；適用的所得稅稅率為25%，相關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)當(dāng)年度均尚未繳納。投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
A."營業(yè)成本"項(xiàng)目為5550萬元
B."營業(yè)利潤"項(xiàng)目為715萬元
C."凈利潤"項(xiàng)目為540萬元
D."綜合收益總額"項(xiàng)目為640萬元
甲公司2012年度發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）出售一棟經(jīng)營性出租的寫字樓，取得價(jià)款8900萬元。出售日該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值7500萬元，其中初始成本5500萬元，公允價(jià)值變動(dòng)2000萬元（以前年度產(chǎn)生的）。
（2）出售固定資產(chǎn)取得價(jià)款收入350萬元，產(chǎn)生清理凈收益35萬元。
（3）支付研發(fā)人員薪酬870萬元，其中資本化金額550萬元。2012年末，研發(fā)的非專利技術(shù)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并注冊(cè)申請(qǐng)成功。
（4）將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取租金200萬元。該專利權(quán)系甲公司2010年1月1日購入的，初始入賬成本為500萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。
（5）因撤銷虧損合同而支付違約金30萬元。
（6）支付因分期付款購買固定資產(chǎn)的應(yīng)付設(shè)備款160萬元。
（7）因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失20萬元：管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元。
（8）收到子公司分派的現(xiàn)金股利50萬元。甲公司及其子公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)，稅法規(guī)定，我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
（9）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，在處置時(shí)一并計(jì)入。假定甲公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%；適用的所得稅稅率為25%，相關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)當(dāng)年度均尚未繳納。投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
A.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入200萬元
B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流入9300萬元
C.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出390萬元
D.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出190萬元
甲公司2012年度發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）出售一棟經(jīng)營性出租的寫字樓，取得價(jià)款8900萬元。出售日該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值7500萬元，其中初始成本5500萬元，公允價(jià)值變動(dòng)2000萬元（以前年度產(chǎn)生的）。
（2）出售固定資產(chǎn)取得價(jià)款收入350萬元，產(chǎn)生清理凈收益35萬元。
（3）支付研發(fā)人員薪酬870萬元，其中資本化金額550萬元。2012年末，研發(fā)的非專利技術(shù)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并注冊(cè)申請(qǐng)成功。
（4）將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取租金200萬元。該專利權(quán)系甲公司2010年1月1日購入的，初始入賬成本為500萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。
（5）因撤銷虧損合同而支付違約金30萬元。
（6）支付因分期付款購買固定資產(chǎn)的應(yīng)付設(shè)備款160萬元。
（7）因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失20萬元：管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元。
（8）收到子公司分派的現(xiàn)金股利50萬元。甲公司及其子公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)，稅法規(guī)定，我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
（9）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，在處置時(shí)一并計(jì)入。假定甲公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%；適用的所得稅稅率為25%，相關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)當(dāng)年度均尚未繳納。投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
A.實(shí)際支付給職工的津貼和補(bǔ)貼
B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)所收到的價(jià)款
C.處置固定資產(chǎn)收到的變價(jià)收入
D.管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出
最新試題
將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時(shí)，下列各調(diào)整項(xiàng)目中，屬于調(diào)增項(xiàng)目的有（）。
下列關(guān)于上述事項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的影響，說法不正確的是（）。
現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中，不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)的項(xiàng)目有（）。
下列項(xiàng)目中，應(yīng)在所有者權(quán)益變動(dòng)表中反映的是（）。
該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)交稅費(fèi)”期末余額為（）元。
甲公司2012年年末所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)為4735萬元，2013年實(shí)現(xiàn)凈利潤1560萬元，2013年3月分配上年股利630萬元；2013年8月發(fā)現(xiàn)2011年、2012年行政部門使用的固定資產(chǎn)分別少提折舊200萬元和300萬元（達(dá)到重要性要求），假設(shè)按稅法規(guī)定上述折舊不再允許稅前扣除。甲公司自2011年4月1日起擁有乙公司30％的股權(quán)（具有重大影響），2013年10月乙公司將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，該項(xiàng)轉(zhuǎn)換導(dǎo)致乙公司所有者權(quán)益增加400萬元；甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25％，按凈利潤l0％計(jì)提盈余公積。若不考慮其他因素，則甲公司2013年度“所有者權(quán)益變動(dòng)表”中所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)本年年末余額應(yīng)列示的金額為（）萬元。
該公司本期利潤表中“利潤總額”和“凈利潤”分別為（）元。
嘉華公司2012年度正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不影響其2012年度利潤表中營業(yè)利潤的是（）。
企業(yè)要披露關(guān)聯(lián)方交易的交易要素，以下不需要披露的是（）。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的有（）。