單項選擇題

下列經(jīng)濟(jì)行為中,不符合印花稅政策規(guī)定的是()。

A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化,未繳印花稅
B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額,因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同,未補繳印花稅
C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同,因未記載金額,先以5元/件繳納,年末以實際電費金額按“購銷合同”結(jié)算印花稅
D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同,未繳納印花稅

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問答題

【簡答題】

某市資源聯(lián)合開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,下設(shè)多個煤礦和天然氣礦。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)專門開采的天然氣5千立方米,開采原煤450萬噸,采煤過程中生產(chǎn)天然氣0.28千立方米。
(2)銷售開采的原煤200萬噸,取得不含稅銷售額23400萬元。
(3)以原煤直接加工洗煤110萬噸,對外銷售90萬噸,取得不含稅銷售額15840萬元,折算率為80%。
(4)銷售天然氣4萬千立方米,取得不含稅銷售額6660萬元。
(5)將市區(qū)一棟舊辦公樓出售,合同注明取得銷售收入2000萬元,無法取得該辦公樓的評估價格;該辦公樓原購房發(fā)票上注明購買日期為2008年10月,價格為1200萬元,已提取折舊600萬元。購入該辦公樓時繳納的契稅為36萬元。(資源稅單位稅額,煤炭稅率為4%,天然氣稅率6%,最終計算結(jié)果以萬元為單位)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題:
(1)計算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月銷售原煤和洗煤應(yīng)繳納的資源稅。
(2)計算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅。
(3)計算該聯(lián)合企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

答案: (1)銷售原煤和洗煤應(yīng)繳納的資源稅=23400×4%+15840×80%×4%=1442.88(萬元)
(2)...
問答題

【簡答題】

位于某鎮(zhèn)的某生態(tài)農(nóng)場(小規(guī)模納稅人)主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光和原生態(tài)餐飲業(yè)務(wù),農(nóng)場占地5萬平方米,其中采摘、觀光的種植用地4萬平方米,職工宿舍、辦公樓和餐廳用地1萬平方米;農(nóng)場房產(chǎn)原值480萬元。公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)全年農(nóng)場原生態(tài)餐廳收取餐飲收入156萬元,另外餐廳還對外銷售餐廳自制的粗糧食品、自制點心等取得銷售收入42萬元;
(2)全年取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品零售收入35萬元,旅游觀光收入25萬元;
(3)6月與保險公司簽訂農(nóng)業(yè)保險合同一份,支付保險費5萬元;
(4)9月30日農(nóng)場與某食品加工廠簽訂房屋租賃合同一份,將價值80萬元的辦公用房從10月1日起出租給加工廠使用,租期36個月,月租0.5萬元,一次性收取一年租金6萬元;
其他相關(guān)資料:
①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米4元;
②農(nóng)場所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%;
③金額以元為單位計算。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):
(1)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(3)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(4)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的印花稅。
(5)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的增值稅。
(6)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

答案: (1)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(5-4)×4×10000=40000(元)
(2)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=480×(1...
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