問答題稅務(wù)師于2015年11月審核某企業(yè)納稅情況時發(fā)現(xiàn),2014年11月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn),出售時會計核算為:借:銀行存款 60000貸:固定資產(chǎn)清理 58834.95應(yīng)交稅費—未交增值稅 1165.05經(jīng)進一步審核發(fā)現(xiàn),該固定資產(chǎn)于2009年10月份購進并投入使用,購進時取得增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元,進項稅額已抵扣,如何進行賬務(wù)調(diào)整?

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1.多項選擇題對于納稅審查方法的下列表述中,正確的是()。

A.針對查賬的順序不同,納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法
B.抽查法適用于對經(jīng)濟業(yè)務(wù)量較大的納稅人.扣繳義務(wù)人的審查
C.核對法便于了解現(xiàn)實情況,常與其他方法一起使用
D.比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人.扣繳義務(wù)人存在的問題,但是無法準確審查出納稅人賬簿的具體問題
E.控制計算法是指根據(jù)賬簿之間.生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系,提供測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法

2.多項選擇題賬務(wù)調(diào)整的原則的說法不正確的有()。

A.賬務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財務(wù)會計準則的規(guī)定相一致,不用與稅法的有關(guān)會計核算相一致
B.賬務(wù)處理的調(diào)整要與稅法規(guī)定相符合
C.調(diào)整錯賬的方法應(yīng)從實際出發(fā),簡便易行
D.在賬務(wù)調(diào)整方法的運用上,能用沖銷調(diào)整法則不用補充調(diào)整法
E.賬務(wù)處理的調(diào)整要與會計原理相符合

3.多項選擇題對錯誤會計賬目的調(diào)賬方法說法正確的有()

A.對于影響上年利潤的項目,假如會計年度賬已經(jīng)結(jié)賬,則應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整
B.對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收,但與本年度核算和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況,相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項
C.會計核算要與稅務(wù)規(guī)定保持一致
D.對于會計與稅法的差異,按“調(diào)表不調(diào)賬”的原則處理
E.金額不大的錯誤,可以先不處理,年終一并通過納稅申報表處理

4.多項選擇題對于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述中,下列說法正確的有()。

A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的,如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的,可直接調(diào)整上年度賬項,對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容
B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的,如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的,即使不影響利潤,也要通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整
C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的,如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的,如果影響利潤,可以通過“本年利潤”賬戶進行調(diào)整
D.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生沒有影響的,但是與本年度核算和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況,相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項
E.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生沒有影響的,但是與本年度核算和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況,通過“本年利潤”賬戶進行調(diào)整

5.多項選擇題以下關(guān)于納稅審查方法優(yōu)缺點說法正確的有()。

A.順查法的優(yōu)點是比較系統(tǒng)、全面,運用簡單,可避免遺漏;缺點是工作量大,重點不突出
B.詳查法的優(yōu)點是能保證質(zhì)量,但工作量大
C.抽查法的優(yōu)點是提高效率,而且沒有風險
D.比較分析法可發(fā)現(xiàn)存在問題的線索
E.控制計算法可獨立發(fā)揮作用,不需要配合其他方法

最新試題

某稅務(wù)師2014年12月對企業(yè)進行納稅審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月將購進原材料時應(yīng)計入成本的運雜費50000元計入了銷售費用,由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn),當期未全部完工,且當期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售,所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元,生產(chǎn)成本科目余額是200000元,庫存商品科目余額是480000元,當期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是420000元,則本期期末在產(chǎn)品應(yīng)分攤()元。

題型:單項選擇題

某市建筑工程隊采取包工包料的方式承包某市某大廈并正在施工中,注冊稅務(wù)師受托對其賬務(wù)處理進行審查,發(fā)現(xiàn)大廈領(lǐng)用的一部分材料款200000元,只是減少了庫存材料而未計入工程營業(yè)額,審核人員進行的下列賬務(wù)調(diào)整分錄中正確的是()。(不考慮教育費附加)

題型:單項選擇題

對于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述中,下列說法正確的有()。

題型:多項選擇題

納稅審查方法中,能夠提高納稅審查的效率,但存在較高風險的是()。

題型:單項選擇題

對于審查方法的選擇,下列理解不正確的是()。

題型:單項選擇題

某稅務(wù)師2014年12月對某企業(yè)進行納稅審核,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當月將集體福利領(lǐng)用的材料成本10000元計入生產(chǎn)成本中,該批產(chǎn)品已經(jīng)全部完工,且部分對外銷售。企業(yè)當月的原材料科目余額是400000元,生產(chǎn)成本科目余額是100000元,庫存商品科目余額是500000元,當期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是400000元,則分攤率應(yīng)為()。

題型:單項選擇題

對于納稅審查方法的下列表述中,正確的是()。

題型:多項選擇題

2013年12月1日,注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)2012年進行納稅審查,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元,計入生產(chǎn)成本,經(jīng)核實11月末材料結(jié)存成本為20000元,在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元,產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元,銷售成本發(fā)生額為800000元,則注冊稅務(wù)師采用“按比例分攤法”進行分攤,相應(yīng)的調(diào)整分錄為()。

題型:單項選擇題

根據(jù)賬簿之間.生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系,提供測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法屬于()。

題型:單項選擇題

稅務(wù)師在2015年3月對某工業(yè)企業(yè)2014年度年終結(jié)賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2014年9月有一筆修建廠房領(lǐng)用庫存材料30000元的賬務(wù)處理為:借:生產(chǎn)成本30000貸:原材料30000該在建工程尚未完工。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元,生產(chǎn)成本科目余額是300000元,庫存商品科目余額是380000元,當期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是320000元。稅務(wù)師按照“比例分攤法”計算調(diào)整額,在調(diào)賬處理時計入貸方調(diào)整正確的有()。(增值稅稅率17%,不考慮所得稅的影響)

題型:多項選擇題