甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17%,所得稅率為25%,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下:
(1)本月對(duì)外銷售A產(chǎn)品100萬件,根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn),A產(chǎn)品發(fā)生的退貨率為5%。該產(chǎn)品成本每件為12元,銷售價(jià)格每件為20元。
(2)本月計(jì)入投資收益的債券利息收入為10萬元,其中取得國債利息收入為5萬元。
(3)本月發(fā)生營業(yè)稅金及附加150萬元,管理費(fèi)用50萬元,銷售費(fèi)用30萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。
(4)本月接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3萬元。
(5)本月處置固定資產(chǎn)取得20萬元,另支付固定資產(chǎn)清理費(fèi)1萬元。
假定不考慮其他因素。
要求:根據(jù)上述資料,從備選答案中選出下列問題的正確答案。
A、134.25萬元
B、135.5萬元
C、127.5萬元
D、150萬元
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A、采用售后回購方式銷售商品時(shí),在發(fā)出商品是確認(rèn)收入
B、在某些情況下,商品所有權(quán)憑證轉(zhuǎn)移并且實(shí)物交付后,商品所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并未隨之轉(zhuǎn)移
C、若果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)的成本估計(jì)不能得到補(bǔ)償,則不能確認(rèn)收入,按應(yīng)經(jīng)發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本,將其全部確認(rèn)為損失
D、以舊換新銷售中,按商品售價(jià)扣除回收商品價(jià)格后的金額確認(rèn)收入
E、無論是融資租賃還是經(jīng)營租賃,出租人均應(yīng)在實(shí)際收到租金時(shí)確認(rèn)收入
A、制造費(fèi)用
B、管理費(fèi)用
C、營業(yè)外支出
D、銷售費(fèi)用
E、財(cái)務(wù)費(fèi)用
A、對(duì)外捐贈(zèng)無形資產(chǎn)
B、確認(rèn)所得稅費(fèi)用
C、固定資產(chǎn)盤虧凈損失
D、固定資產(chǎn)出售利得
E、生產(chǎn)成本的歸集
A、處置無形資產(chǎn)凈收益
B、出租包裝物取得的收入
C、接受公益性捐贈(zèng)利得
D、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額
E、債務(wù)重組利得
A、2012年?duì)I業(yè)利潤7100萬元
B、2012年利潤總額7325萬元
C、2012年期間費(fèi)用為2850萬元
D、2012年?duì)I業(yè)利潤7325萬元
E、2012年利潤總額5493.75萬元
A、本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C、本期發(fā)生凈虧損,稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧
D、實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用,沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債
E、根據(jù)預(yù)計(jì)的未來將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費(fèi)用,確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
A、無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
B、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)
C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
D、因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
E、投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
A、70萬元
B、100萬元
C、120萬元
D、200萬元
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