問(wèn)答題海河公司20X1年年底掛賬虧損為12萬(wàn)元，20X2年度結(jié)算時(shí)，企業(yè)賬面實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師受托于20X3年2月對(duì)該公司報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審查中發(fā)現(xiàn)下列情況： 1.年初產(chǎn)成品余額多計(jì)10000元； 2.當(dāng)年轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得收入8000元，扣除各項(xiàng)支出后凈收入為5000，列入“營(yíng)余公積”賬戶； 3.固定資產(chǎn)出租收入2000元，扣除折舊及維修支出后凈收入為1600元，列入“其他應(yīng)收款”賬戶； 4.營(yíng)業(yè)外支出中含有稅收的滯納金和罰款14000元； 5.管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中包含固定資產(chǎn)建造期間的借款利息600元； 6.20X3年1月10日收到某購(gòu)貨單位退回20X2年12月銷售的產(chǎn)品40000元，該批產(chǎn)品銷售成本為30000元。假定該公司適用的所得稅稅率為33%。對(duì)以上情況進(jìn)行分析，并計(jì)算該公司20X2年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

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4.問(wèn)答題審計(jì)人員王軍審查富通運(yùn)輸公司“營(yíng)運(yùn)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅”明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸公司在11月份已計(jì)營(yíng)業(yè)稅27000元，并已于12月5日如數(shù)上繳。在該轉(zhuǎn)賬憑證后面所附“營(yíng)業(yè)稅計(jì)算單”中，記錄的客運(yùn)收入650000元，貨運(yùn)收入150000元，國(guó)際貨物聯(lián)運(yùn)收入100000元，營(yíng)業(yè)稅率為3%，審計(jì)人員王軍將“營(yíng)業(yè)稅計(jì)算單”中的運(yùn)輸收入與“運(yùn)輸收入”明細(xì)賬中的收入逐項(xiàng)核定，發(fā)現(xiàn)兩個(gè)疑點(diǎn)：一是國(guó)際貨物聯(lián)運(yùn)收入總額為150000元，支付國(guó)外運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)30000元，納稅營(yíng)業(yè)額為120000元；二是在11月份納稅營(yíng)業(yè)額中沒(méi)有價(jià)外費(fèi)用收入，而在10月份以前每月都有。審計(jì)人員王軍審閱有關(guān)期間費(fèi)用明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)“管理費(fèi)用”明細(xì)賬中有多筆借方紅字沖銷記錄，抽查其會(huì)計(jì)憑證后，確認(rèn)其中一筆業(yè)務(wù)是企業(yè)運(yùn)輸價(jià)外費(fèi)用收入，共計(jì)55600元。分析計(jì)算富通運(yùn)輸公司應(yīng)該交納的營(yíng)業(yè)稅額。