A、重大或非常規(guī)交易的交易對方的實際控制人、關鍵管理人員或購銷等關鍵環(huán)節(jié)的員工姓名與公司管理層相近 B、交易對方是當年新增的異常重要的客戶或供應商 C、重大或非常規(guī)交易的交易對方的注冊地址或辦公地址與被審計單位或其集團成員在同一地點或接近 D、重大或非常規(guī)交易的交易對方的名稱與被審計單位或其集團成員名稱相似
A、交易金額重大,或為被審計單位帶來大額利潤 B、合同條款明顯不符合商業(yè)慣例或形式要件不齊備 C、交易發(fā)生頻次較少且交易時間接近于資產負債表日 D、不合常理且對財務指標具有實質性影響的大額政府補助
A、向被審計單位的重要股東或關鍵管理人員進行詢證 B、就交易對方與被審計單位的關系,詢問直接參與交易的基層員工 C、對存有疑慮的重要客戶或供應商進行實地觀察或詢問 D、檢查銀行對賬單和大額資金往來交易