多項選擇題稅務師受托進行2014年企業(yè)所得稅納稅審核時，認為以下處理有問題，可能影響企業(yè)所得稅納稅的有（）。

A.將在建工程人員的工資支出計入工資總額在稅前直接扣除
B.企業(yè)將承擔的高管的個人所得稅計入營業(yè)外支出并在稅前扣除
C.每期對生物資產計提的折舊額在稅前扣除
D.將籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費一次性在開始生產經營的當期扣除
E.將自創(chuàng)商譽的攤銷金額計入管理費用在稅前扣除


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1.多項選擇題《增值稅納稅申報表》（適用增值稅一般納稅人）第14項“進項稅額轉出”欄數據，以下（）業(yè)務在本欄中反映。

A.某工業(yè)企業(yè)發(fā)生了材料被雷擊造成的損失
B.某鋼材廠將上月外購的鋼材用于本企業(yè)的廠房建設項目中
C.某電視機廠因為質量問題，將上月購入的材料退回銷售方，取得稅務機關開具的紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額
D.某商場開具普通發(fā)票收到的平銷返利
E.將勞保用品用于職工食堂

2.多項選擇題下列關于增值稅納稅申報表填寫的說明，正確的有（）。

A.本月“應稅貨物銷售額”欄數據等于本月一般貨物銷售額和即征即退銷售額合計數
B.本月“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額
C.本月“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅費-應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數一致
D.本月“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數，包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應負數沖減當期進項稅額的數額
E.“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款

3.多項選擇題稅務師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現下列情況應作為納稅義務發(fā)生確認應稅銷售額的有（）。

A.發(fā)出的代銷商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時
B.發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款
C.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時
D.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿80天時
E.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時

4.多項選擇題下列（）在計稅時可以按當期生產領用數量計算扣除外購應稅消費品已納的消費稅稅款。

A.外購已稅煙絲生產的卷煙
B.外購已稅白酒生產的高檔白酒
C.外購已稅化妝品生產的化妝品
D.外購已稅桿頭生產的高爾夫球桿
E.外購已稅實木地板為原料生產的實木地板

5.多項選擇題提供有形動產融資性售后回租，以收取的全部價款和價外費用，扣除（）后的余額為銷售額。

A.向承租方收取的有形動產價款本金
B.對外支付的借款利息
C.發(fā)行債券利息
D.保險費、安裝費
E.進口關稅