多項選擇題某啤酒廠為一般納稅人，銷售啤酒時，采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的優(yōu)惠政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年7月，當月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格3500元，共發(fā)出免費使用啤酒罐20個。針對2014年7月業(yè)務(wù)會計處理中正確的有（）。（消費稅稅額為每噸250元）

A.借：銀行存款823000貸：主營業(yè)務(wù)收入700000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）119000其他應(yīng)付款40000
B.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入630188.03應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10713.97
C.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入581470.09應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）115849.91其他應(yīng)付款40000
D.借：營業(yè)稅金及附加50000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅50000
E.借：營業(yè)稅金及附加44000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅44000


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1.多項選擇題下列關(guān)于“遞延所得稅負債”的表述中，正確的說法是（）。

A.本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債
B.企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應(yīng)予以確認增加的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目
C.資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅會計準則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅費用-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認的遞延所得稅負債小于本科目的余額，做相反的會計分錄
D.本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額
E.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額

2.多項選擇題下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的是（）。

A.一般納稅人企業(yè)將外購貨物用作投資
B.一般納稅人企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程
C.一般納稅人企業(yè)因管理不善。造成庫存產(chǎn)品變質(zhì)
D.一般納稅人企業(yè)將購買的貨物無償贈送他人
E.一般納稅人企業(yè)將購買的貨物用于個人消費

3.多項選擇題某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2014年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.商場應(yīng)按120萬元為銷售額計算銷項稅額
B.商場應(yīng)按124.8萬元為銷售額計算銷項稅額
C.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為10.4萬元
D.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為15.6萬元
E.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為19.7萬元

4.多項選擇題稅務(wù)師2015年3月在審核某化妝品生產(chǎn)企業(yè)的“營業(yè)外收入”賬戶，調(diào)閱記賬憑證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年12月份，企業(yè)有一筆賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款5000貸：營業(yè)外收入5000經(jīng)過向企業(yè)財務(wù)人員詢問得知，該筆業(yè)務(wù)為逾期的包裝物押金，該公司2013年11月收取包裝物押金時，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款5000貸：其他應(yīng)付款5000企業(yè)已結(jié)賬，則稅務(wù)師應(yīng)做的納稅調(diào)整分錄包括（）。（已知該企業(yè)適用增值稅稅率17%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他稅種）

A.借：營業(yè)外收入5000貸：其他業(yè)務(wù)收入4273.50應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）726.50
B.借：以前年度損益調(diào)整726.50貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）726.50
C.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅181.63貸：本年利潤181.63
D.借：本年利潤726.50貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）726.50
E.借：利潤分配-未分配利潤544.87貸：以前年度損益調(diào)整544.87

5.多項選擇題以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)中涉及的流轉(zhuǎn)稅金及附加，應(yīng)當在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的有（）。

A.某企業(yè)將使用過的無形資產(chǎn)對外投資
B.某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售取得收入
C.某服務(wù)業(yè)企業(yè)出租房屋取得收入計入其他業(yè)務(wù)收入中
D.某工業(yè)企業(yè)將空置的廠房對外出租取得收入
E.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)類固定資產(chǎn)

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