上述出租房產(chǎn)業(yè)務第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應如何處理？

下列稅費應在“管理費用”科目中列支的有（）。

遠洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，并下設運輸部門負責所售貨物的運輸服務及對外承接一些其他的運輸勞務。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運輸服務均作為主營業(yè)務收入來核算。由于公司的運輸勞務金額較大，運輸勞務也可以按一般納稅人的方法核算。資料一：2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務：（1）提供一項運輸勞務，取得含稅貨運收入20萬元，價款已經(jīng)全部收到。（2）與乙運輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程含稅貨運收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（3）與丙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程含稅貨運收入60萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得丙運輸企業(yè)找稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。（4）與丁運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程含稅貨運收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丁運輸企業(yè)含稅運費10萬元，并取得丁運輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。（5）當月，公司購入汽油用于運輸業(yè)務，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上貨款70.6萬元，增值稅稅額為12萬元，款項已經(jīng)支付。資料二：同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，用銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價款2000元，增值稅稅額340元。設備當月開始使用，預計使用5年。資料三：2014年10月，遠洋公司將部分新購入的自有車輛對外出租，租賃期限1個月，取得不含稅租金收入15萬元，款項已經(jīng)收到。要求：（1）根據(jù)資料一，計算遠洋公司2014年8月應該繳納的增值稅稅額。（2）根據(jù)資料一，編制上述業(yè)務所涉及的會計分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費附加等的處理）。（3）針對資料二，作為稅務師，請分析企業(yè)應該如何抵扣此項設備的增值稅，并進行當年的賬務處理。。（4）針對資料三，作為稅務師，請分析企業(yè)應該如何繳納增值稅。并進行相關賬務處理。（以上處理結果保留兩位小數(shù)）

某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善，使2014年9月外購的甲材料損失100噸，生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購價格500元／噸，市場價格600元／噸，損失甲材料的賬面價值為55000元，除了材料的購買價款以外，其他為支付的運費并取得了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬元，不含稅售價1.3萬元，耗用7月購入的甲材料生產(chǎn)，原材料占生產(chǎn)成本的60%，運費成本占整個原材料成本的10%，則以下說法正確的有（）。（甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%．均不屬于應稅消費品，采購過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會批準計入營業(yè)外支出處理）

下列關于企業(yè)其他稅費核算的會計處理正確的有（）。

某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項退貨業(yè)務，2013年11月銷售的貨物一批被退回，已知貨物的不含稅價款100萬元，增值稅稅款17萬元，成本80萬元，貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負債表日后調整事項應做的會計分錄有（）。

問題：（1）根據(jù)上述業(yè)務，作出相應的會計分錄。（2）計算當月該廠應繳納的增值稅、消費稅和應代收代繳的消費稅。

某百貨商店（一般納稅人）采用售價金額核算，2014年10月3日購進微波爐一批，增值稅專用發(fā)票上注明進價50000元，進項稅額85OO元，款項通過銀行轉賬；該批商品的含稅售價為67000元；10月20日，該批商品全部售出，并收到貨款。假設10月份無期初同類商品的存貨，則該零售店10月會計處理應為（）。

下列項目進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

增值稅中所說的“非正常損失”是指（）。