單項(xiàng)選擇題企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)，可以采用價(jià)稅分別記賬，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”中核算的是（）。

A.外購(gòu)作為集體福利用的辦公器材
B.本期收到出口貨物的退稅額
C.外購(gòu)食品油用于職工食堂
D.當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料以備用于投資


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1.單項(xiàng)選擇題2014年4月，增值稅一般納稅人企業(yè)甲公司，初次購(gòu)入一臺(tái)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付不含稅價(jià)款3000元，增值稅稅款510元，取得增值稅專用發(fā)票。下列相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，正確的是（）。

A.借：固定資產(chǎn)3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）510貸：銀行存款3510
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）3510貸：遞延收益3510
C.借：固定資產(chǎn)3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）3510貸：銀行存款3510
D.借：固定資產(chǎn)3000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）510貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（減免稅款）3510

2.單項(xiàng)選擇題試點(diǎn)營(yíng)改增一般納稅人兼有原增值稅傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額，應(yīng)該在（）科目核算。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）
C.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
D.應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

3.單項(xiàng)選擇題一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價(jià)款的，應(yīng)在（）科目核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

A.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）
C.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）

4.單項(xiàng)選擇題企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本的是（）。

A.房產(chǎn)稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.教育費(fèi)附加
D.車輛購(gòu)置稅

5.單項(xiàng)選擇題某公司是一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)，2014年8月內(nèi)銷貨物600萬(wàn)，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票10張，經(jīng)過(guò)認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是200萬(wàn)，當(dāng)月外銷貨物離岸價(jià)為1000萬(wàn)。該貨物的增值稅征收率是17%，退稅率是13%。可能涉及的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A.借：其他應(yīng)收款130貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）130
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）72其他應(yīng)收款58貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）130
C.借：庫(kù)存商品40貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）40
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅58貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）58

最新試題

某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購(gòu)貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣）

題型：多項(xiàng)選擇題

某商場(chǎng)（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額核算，錯(cuò)誤的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲公司（一般納稅人）委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定丙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售，甲公司按不含稅售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。丙公司對(duì)外實(shí)際銷售100件，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為10000元，增值稅額為1700元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開(kāi)具的代銷清單時(shí)，向丙公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

題型：?jiǎn)柎痤}

甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月“庫(kù)存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

問(wèn)題：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時(shí)，該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨(dú)銷售，收取含稅價(jià)款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）向當(dāng)?shù)厣坛卿N售其他酒，隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒(méi)有歸還，針對(duì)該項(xiàng)包裝物涉及的會(huì)計(jì)處理包括（）。（其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%）

題型：多項(xiàng)選擇題