位于北京市的某生產(chǎn)企業(yè),2014年企業(yè)會計核算的利潤總額為200萬元,其中銷售收入是9282萬元。經(jīng)聘請的稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅問題如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元,其中1月1日將臨街原值100萬元的房屋出租兩年,取得月租金是6萬元,3月31日把剩余900萬元房產(chǎn)中的原值500萬元的房產(chǎn)投資,當(dāng)年按照協(xié)議固定取得60萬元的利潤,不承擔(dān)風(fēng)險,企業(yè)未計算繳納相關(guān)房產(chǎn)稅,其他稅費核算準(zhǔn)確。
(2)銷售一幢90年代建造的倉庫,售價50萬元,房屋原值15萬元,現(xiàn)在修建同樣的倉庫需60萬元,該倉庫現(xiàn)為四成新,轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費2.75萬元,繳納了土地增值稅6.98萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費45萬元,廣告費1200萬元,全都作了扣除;經(jīng)查上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)已計入成本費用的工資總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(5)“營業(yè)外支出”賬戶中還列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元,全都如實作了扣除。另外,10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款,也通過“營業(yè)外支出”作了扣除。(當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.15.6
B.10.2
C.13
D.23.2
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2019年5月,張某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定取得勞務(wù)報酬所得20000元,張某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。
我國公民楊某為某事業(yè)單位的職員,6月楊某辦理了提前退休手續(xù),取得一次性補(bǔ)貼收入85000元,楊某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間為1年。6月楊某應(yīng)繳納個人所得稅()元。
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查工作,下述各項中屬于應(yīng)當(dāng)履行盡職調(diào)查工作的金融機(jī)構(gòu)是()。
某醫(yī)藥制造企業(yè)度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元,取得倉庫不含稅租金收入500萬元,接受捐贈收入50萬元,實際發(fā)生廣告費400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費250萬元,則該企業(yè)度計算企業(yè)所得稅時,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除()萬元。
下列各項中,不符合契稅征收管理規(guī)定的是()。
某個體工商戶,生產(chǎn)經(jīng)營的收入是60萬元,營業(yè)成本35萬元,另外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費是2萬元;員工的工資是10萬元,個體戶業(yè)主的工資是5萬元,當(dāng)年12月份購進(jìn)用于研究開發(fā)的測試儀器15萬元,其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費用、稅金是6萬元。員工工資和業(yè)主工資沒有包含在成本費用中,業(yè)務(wù)當(dāng)年無綜合所得,申報的專項附加扣除為2.4萬元/年,則該個體工商戶應(yīng)納的個人所得稅為()元。
該企業(yè)境外所得的抵免限額為()萬元。
甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán),共計3000萬股。8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán),該股權(quán)每股計稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價,假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理,則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
下列有關(guān)境外應(yīng)納稅所得額的計算,表述正確的是()。
中國公民劉某2019年5月出版長篇小說一部,取得稿酬30000元,劉某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。