單項(xiàng)選擇題母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅的處理,下列陳述不正確的是()。

A.母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)按照公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理
B.母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù),雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議,明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等
C.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),不得在稅前扣除
D.子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用,不能提供相關(guān)材料的,支付的服務(wù)費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定稅前扣除額


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2.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理陳述,正確的是()。

A.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失不得在稅前扣除
B.已計(jì)入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金不得在稅前扣除
C.企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用,不準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除
D.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用,可按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配,其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用,可直接在稅前扣除

3.單項(xiàng)選擇題依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列表述中,正確的是()。

A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物,不得計(jì)提折舊
B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊
C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn),以投入使用前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

最新試題

根據(jù)《中新稅收協(xié)定》,應(yīng)作為特許權(quán)使用費(fèi)的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán),共計(jì)3000萬股。8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán),該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價(jià)值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價(jià)值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對(duì)價(jià),假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理,則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某個(gè)體工商戶,生產(chǎn)經(jīng)營的收入是60萬元,營業(yè)成本35萬元,另外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2萬元;員工的工資是10萬元,個(gè)體戶業(yè)主的工資是5萬元,當(dāng)年12月份購進(jìn)用于研究開發(fā)的測(cè)試儀器15萬元,其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用、稅金是6萬元。員工工資和業(yè)主工資沒有包含在成本費(fèi)用中,業(yè)務(wù)當(dāng)年無綜合所得,申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除為2.4萬元/年,則該個(gè)體工商戶應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛:農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)5輛,整備質(zhì)量為2噸;整備質(zhì)量為5.7噸的載貨卡車10輛;整備質(zhì)量為4.5噸的掛車5輛。中型載客汽車10輛,其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定,載貨汽車的車輛稅額為60元/噸,載客汽車的單位稅額是420元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的相關(guān)規(guī)定,不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的某非居民企業(yè),取得境內(nèi)甲公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)不含增值稅收入80萬元,取得境內(nèi)乙公司支付的轉(zhuǎn)讓廠房不含增值稅收入100萬元,該廠房凈值80萬元。度該非居民企業(yè)應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

中國公民曾某1月1日將其位于A 市的住房出租給他人居住,按市場(chǎng)價(jià)格每月收取不含稅租金8000元,2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1500元,曾某租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(不考慮其他稅費(fèi))

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于車船稅稅目、稅額的規(guī)定,表述錯(cuò)誤的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,不符合契稅征收管理規(guī)定的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

北京某股份公司度取得投資收益115萬元,其中:從某境內(nèi)某居民企業(yè)分回投資收益60萬元,國債轉(zhuǎn)讓收入25萬元,從境外分回投資收益30萬元(被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%);境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得220萬元,該公司應(yīng)納所得稅額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題