問答題甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。2007年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務：
(1)3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標價為80元。為了鼓勵多購商品，甲公司同意給予A公司10％的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額72000元，增值稅額為12240元。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。
(2)5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額60000元，增值稅額為10200元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。
(3)13日，收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(4)15日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額90000元，增值稅額為15300元。貨款尚未收到。
(5)20開，C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準，要求甲公司在價格上給予6％的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。
要求：編制甲公司上述銷售業(yè)務的會計分錄。
(“應交稅費”科目要求寫出明細科目；本題不要求編制結轉銷售成本的會計分錄)

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2.問答題順達股份有限公司(以下簡稱順達公司)系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17％，適用的所得稅率為25％。銷售單價除標明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。
順達公司2008年12月發(fā)生如下業(yè)務：
(1)12月3日，向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價為20000元，單位銷售成本為10000元。
(2)12月15日，向丁企業(yè)銷售材料一批，價款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元。當日收取面值為819000元的票據(jù)一張。
(3)12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購買的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價為20000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入400000元已確認計賬，價款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(4)12月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600000元，款項已收存銀行。
(5)12月21日，甲企業(yè)來函提出12月3日購買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意按銷售價款的10％給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(6)12月31日，計算本月應交納的城市維護建設稅8377．6元，其中產(chǎn)品銷售應交納7544．6元，銷售材料應交納833元；教育費附加3590．4元，其中產(chǎn)品銷售應交納3233．4元，銷售材料成交納357元。
要求：根據(jù)上述業(yè)務編制相關的會計分錄。
(答案中的金額以元為單位；“應交稅費”科目須寫出二級和三級明細科目，其他科目可不寫出明細科目)

最新試題

按企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應沖減主營業(yè)務收入。（）

題型：判斷題

某工業(yè)企業(yè)采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，1月5日發(fā)出產(chǎn)品100件，每件售價100元，銷售成本率為75%，增值稅稅率為17%，合同約定分六次付款：產(chǎn)品發(fā)出時付款50%，以后五個月每月1日各付款10%。該企業(yè)1月份應結轉的產(chǎn)品銷售成本為（）。

題型：單項選擇題

以下各項中，屬于營業(yè)外支出的是（）。

題型：多項選擇題

下列交易和事項中，不能確認營業(yè)收入的有（）。

題型：多項選擇題

在交款提貨銷售方式下，只有在收到貨款并發(fā)出商品時，才能確認銷售收入的實現(xiàn)。（）

題型：判斷題

下列項目中應計入營業(yè)外支出的是（）。

題型：單項選擇題

離退休職工的退休金應計入（）。

題型：單項選擇題

營業(yè)收入中的其他業(yè)務收入，主要包括（）。

題型：多項選擇題

在賬務處理中，可能與“營業(yè)外支出”科目的借方發(fā)生對應關系的貸方科目有（）。

題型：多項選擇題

采用分期收款方式銷售商品時，應按每期收到款項的數(shù)額，在收款日確認銷售收入實現(xiàn)，并按全部銷售成本與全部銷售收入的比率，計算結轉當期銷售成本。（）

題型：判斷題