甲股份有限公司2019年1至3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）1月1日，向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款20萬(wàn)元，期限為9個(gè)月，10月1日到期，年利率為3.6%。該項(xiàng)借款的本金到期一次歸還，利息按月計(jì)提按季支付。
（2）2月20日，股東大會(huì)批準(zhǔn)2018年度利潤(rùn)分配方案，按每10股2元發(fā)放現(xiàn)金股利，宣告派發(fā)4000萬(wàn)元現(xiàn)金股利。甲公司2018年12月31日股本為20000萬(wàn)元（每股面值1元），可供分配的利潤(rùn)為4500萬(wàn)元。3月5日，以銀行存款支付現(xiàn)金股利。
（3）3月1日起，以短期租賃方式租入行政管理用辦公設(shè)備一批，每月租金1萬(wàn)元，于5月末支付前三個(gè)月租金。
（4）3月31日，計(jì)算確認(rèn)本月從應(yīng)付職工薪酬中代扣行政管理人員個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）4.2萬(wàn)元、住房公積金12.8萬(wàn)元，共計(jì)17萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

甲公司2021年度發(fā)生與股權(quán)投資相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：
（1）3月1日，甲公司從證券交易所購(gòu)入以每股15元價(jià)格的A 公司普通股5萬(wàn)股，另支付相關(guān)交易費(fèi)用1.2萬(wàn)元，將其作為交易性金融資產(chǎn)核算。5月5日，A 公司宣告分配現(xiàn)金股利每股0.6元；5月20日，甲公司實(shí)際收到該現(xiàn)金股利。10月1日，甲公司以每股20元的價(jià)格將其全部出售，另支付相關(guān)稅費(fèi)1.5萬(wàn)元。
（2）7月1日，甲公司支付買價(jià)840萬(wàn)元取得B 公司40%的股權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)6萬(wàn)元。甲公司取得B 公司股權(quán)后準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，并對(duì)B 公司施加重大影響。B 公司2021年7月1日的所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2200萬(wàn)元。
（3）B 公司2021年下半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，宣告并分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。
假定甲公司與被投資企業(yè)的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間一致。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

甲公司2021年度發(fā)生與股權(quán)投資相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：
（1）3月1日，甲公司從證券交易所購(gòu)入以每股15元價(jià)格的A 公司普通股5萬(wàn)股，另支付相關(guān)交易費(fèi)用1.2萬(wàn)元，將其作為交易性金融資產(chǎn)核算。5月5日，A 公司宣告分配現(xiàn)金股利每股0.6元；5月20日，甲公司實(shí)際收到該現(xiàn)金股利。10月1日，甲公司以每股20元的價(jià)格將其全部出售，另支付相關(guān)稅費(fèi)1.5萬(wàn)元。
（2）7月1日，甲公司支付買價(jià)840萬(wàn)元取得B 公司40%的股權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)6萬(wàn)元。甲公司取得B 公司股權(quán)后準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，并對(duì)B 公司施加重大影響。B 公司2021年7月1日的所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2200萬(wàn)元。
（3）B 公司2021年下半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，宣告并分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。
假定甲公司與被投資企業(yè)的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間一致。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M 和N 產(chǎn)品，售價(jià)中均不含增值稅，確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。適用的增值稅稅率為13％。2021年第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）10月5日，甲公司向乙公司銷售一批M 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批M 產(chǎn)品的總成本為120萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。10月15日，乙公司在驗(yàn)收M 產(chǎn)品時(shí)發(fā)現(xiàn)其外觀上存在瑕疵，但基本上不影響使用，要求甲公司在價(jià)格上（不含增值稅稅額）給予5％的減讓。甲公司同意價(jià)格折讓，并按規(guī)定向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。
（2）11月10日，甲公司向丙公司銷售N 產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到；該批N 產(chǎn)品總成本為60萬(wàn)元。甲公司在銷售時(shí)已知丙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，但為了減少存貨積壓，同時(shí)也為了維持與丙公司長(zhǎng)期建立的商業(yè)合作關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)往丙公司且辦妥托收手續(xù)。假定甲公司發(fā)出該批產(chǎn)品時(shí)其增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生。
（3）12月20日，甲公司與丁公司簽訂合同，向其銷售M、N 兩種產(chǎn)品，合同總價(jià)款為80萬(wàn)元，并約定M 產(chǎn)品于合同開始日交付，N 產(chǎn)品在一個(gè)月之后（即2022年1月20日）交付，當(dāng)兩種產(chǎn)品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取合同對(duì)價(jià)。M 和N 產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)分別為60萬(wàn)元、40萬(wàn)元，實(shí)際成本為32萬(wàn)元、15萬(wàn)元。假定M 產(chǎn)品和N 產(chǎn)品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）6月28日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N 并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為15.6萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.12萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（2）9月30日，該企業(yè)自行建造的一幢廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造該廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元，分配工程人員薪酬40萬(wàn)元，支付工程費(fèi)用200萬(wàn)元、增值稅稅額18萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票。預(yù)計(jì)該廠房可使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（3）12月20日，設(shè)備N 因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N 支付拆卸費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

甲股份有限公司2019年1至3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）1月1日，向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款20萬(wàn)元，期限為9個(gè)月，10月1日到期，年利率為3.6%。該項(xiàng)借款的本金到期一次歸還，利息按月計(jì)提按季支付。
（2）2月20日，股東大會(huì)批準(zhǔn)2018年度利潤(rùn)分配方案，按每10股2元發(fā)放現(xiàn)金股利，宣告派發(fā)4000萬(wàn)元現(xiàn)金股利。甲公司2018年12月31日股本為20000萬(wàn)元（每股面值1元），可供分配的利潤(rùn)為4500萬(wàn)元。3月5日，以銀行存款支付現(xiàn)金股利。
（3）3月1日起，以短期租賃方式租入行政管理用辦公設(shè)備一批，每月租金1萬(wàn)元，于5月末支付前三個(gè)月租金。
（4）3月31日，計(jì)算確認(rèn)本月從應(yīng)付職工薪酬中代扣行政管理人員個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）4.2萬(wàn)元、住房公積金12.8萬(wàn)元，共計(jì)17萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）2021年1月5日，甲公司外購(gòu)一棟辦公樓，支付價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為90萬(wàn)元，當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)可使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值率4%，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（2）2021年12月31日，甲公司將1月購(gòu)入的辦公樓租賃給乙公司使用，租賃期為3年，每年年末支付租金60萬(wàn)元。甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。當(dāng)日該辦公樓的公允價(jià)值為1300萬(wàn)元。
（3）2021年1月1日，甲公司與丙公司簽訂了一份廠房的租賃合同，約定每年的租賃付款額為30萬(wàn)元，于每年年末支付一次；不可撤銷租賃期為5年，合同約定在第5年年末，甲公司有權(quán)選擇以每年30萬(wàn)元的租金續(xù)租2年。甲公司確定租賃內(nèi)含報(bào)酬率為4%，在租賃開始時(shí)選擇續(xù)租2年。甲公司采用實(shí)際利率法計(jì)算各年的實(shí)際利息。已知（P/A，4%，7）=6.00。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％，裝修服務(wù)適用的增值稅稅率為9％。
（1）2019年10月3日，向乙公司銷售M 產(chǎn)品1000件，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，增值稅稅額13000元，產(chǎn)品已發(fā)出；銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，甲公司基于對(duì)客戶的了解，預(yù)計(jì)客戶10天內(nèi)付款的概率為60％，20天內(nèi)付款的概率為30％，30天內(nèi)付款的概率為10％?？蛻粲?0月9日付款。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
（2）2019年10月20日，甲公司向丁公司銷售N 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為200000元，增值稅稅額26000元；客戶收到該批商品并驗(yàn)收入庫(kù)；當(dāng)日收到客戶支付的貨款存入銀行。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)銷售收入。2019年11月10日，上月銷售給丁公司的N 產(chǎn)品出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，客戶將該批商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于退貨當(dāng)日支付了退貨款，并按規(guī)定向客戶開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。
（3）2019年12月1日，與丙公司簽訂為期6個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為1000000元，增值稅稅額為90000元，裝修費(fèi)用每月按完工進(jìn)度支付。2019年12月31日，甲公司已發(fā)生勞務(wù)成本200000元（假定均為裝修人員薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本600000元。該服務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，甲公司根據(jù)已發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度。丙公司已按完工進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅稅款。假定甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為銷售產(chǎn)品，裝修服務(wù)不屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M 和N 產(chǎn)品，售價(jià)中均不含增值稅，確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。適用的增值稅稅率為13％。2021年第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）10月5日，甲公司向乙公司銷售一批M 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批M 產(chǎn)品的總成本為120萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。10月15日，乙公司在驗(yàn)收M 產(chǎn)品時(shí)發(fā)現(xiàn)其外觀上存在瑕疵，但基本上不影響使用，要求甲公司在價(jià)格上（不含增值稅稅額）給予5％的減讓。甲公司同意價(jià)格折讓，并按規(guī)定向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。
（2）11月10日，甲公司向丙公司銷售N 產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到；該批N 產(chǎn)品總成本為60萬(wàn)元。甲公司在銷售時(shí)已知丙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，但為了減少存貨積壓，同時(shí)也為了維持與丙公司長(zhǎng)期建立的商業(yè)合作關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)往丙公司且辦妥托收手續(xù)。假定甲公司發(fā)出該批產(chǎn)品時(shí)其增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生。
（3）12月20日，甲公司與丁公司簽訂合同，向其銷售M、N 兩種產(chǎn)品，合同總價(jià)款為80萬(wàn)元，并約定M 產(chǎn)品于合同開始日交付，N 產(chǎn)品在一個(gè)月之后（即2022年1月20日）交付，當(dāng)兩種產(chǎn)品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取合同對(duì)價(jià)。M 和N 產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)分別為60萬(wàn)元、40萬(wàn)元，實(shí)際成本為32萬(wàn)元、15萬(wàn)元。假定M 產(chǎn)品和N 產(chǎn)品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）6月28日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N 并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為15.6萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.12萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（2）9月30日，該企業(yè)自行建造的一幢廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造該廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元，分配工程人員薪酬40萬(wàn)元，支付工程費(fèi)用200萬(wàn)元、增值稅稅額18萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票。預(yù)計(jì)該廠房可使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（3）12月20日，設(shè)備N 因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N 支付拆卸費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）